从公户取现金出来给员工发放年终奖，需要申报年终奖个税吗

朴老师 解答

2026-02-04 19:31

同学你好
这个需要的

o(*￣▽￣*)o 追问

2026-02-04 19:32

如果是2月从公户取现金出来包红包给员工，需要在几月申报年终奖

朴老师 解答

2026-02-04 19:35

三月份申报的哦，二月计提

o(*￣▽￣*)o 追问

2026-02-05 08:56

就是说二月发，下个月再申报年终奖的个税是吧

朴老师 解答

2026-02-05 08:56

对的
一月计提二月发放三月申报的

o(*￣▽￣*)o 追问

2026-02-05 10:05

1月收到一笔定金120900，2月收到尾款123930，2月4号发货，2月4号报关，是不是在3月申报2月增值税的时候一起申报这两笔免税收入120900+123930

朴老师 解答

2026-02-05 10:09

是的，应在 3 月申报 2 月增值税时，将两笔款项合计 244830 元作为免税收入一并申报

o(*￣▽￣*)o 追问

2026-02-05 10:09

如果我2月申报1月份增值税没填这笔免税收入120900，税局会不会说我漏申报，要我更正啊

朴老师 解答

2026-02-05 10:11

同学你好
会
要更正的

o(*￣▽￣*)o 追问

2026-02-05 10:11

你没看清楚我说的意思吧，我说的是2月没有填1月这笔定金的收入

朴老师 解答

2026-02-05 10:12

你要在对应的收入所属期申报
没有填写就更正申报

o(*￣▽￣*)o 追问

2026-02-05 10:13

我是说我2月申报1月份增值税时没填这笔收入，而是3月申报2月增值税时一起申报这笔收入，税局会不会要我更正申报，更正为2月申报1月增值税填120900，3月申报2月填123930.这样分开

o(*￣▽￣*)o 追问

2026-02-05 10:14

申报不是以出口报关为准吗，货物是2.4号发出的，报关也是在2.4号，那我3月申报2月增值税时一起合并填写这笔收入没部有问题啊，为什么要分开呢，税局都让我合在一起填了

朴老师 解答

2026-02-05 10:22

无需分开申报，3 月申报 2 月增值税时将两笔收入合计 244830 元作为出口免税收入一并申报即可，税局不会要求更正 1 月申报

o(*￣▽￣*)o 追问

2026-02-05 10:27

免税对应的进项不能抵扣需要转出怎么计算，没有办法区分哪些进项是对应的这批出口货物的，要怎么计算这个进项转出的金额？

朴老师 解答

2026-02-05 10:29

出口免税对应的进项需转出；无法区分时按当月免税销售额占当月全部销售额比例分摊计算，公式为：不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 × 当期免税项目销售额 ÷ 当期全部销售额。
计算与申报步骤
公式应用（以 2 月为例）
免税销售额：244830 元（120900+123930）。
全部销售额：免税销售额 + 内销等应税销售额。
进项转出 = 当期无法划分全部进项 ×244830÷ 全部销售额。
会计处理：借主营业务成本，贷应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）。
申报：增值税附表二第 14 栏填转出额，主表第 14 栏填进项税额转出。
实操提示
可区分进项（如专用于该笔出口采购）全额转出；无法区分按比例算。
留存进项发票、销售额台账等，税务可按年度清算调整。