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朴老师

职称： 会计师

2026-02-04 16:43

不是仅针对纸质发票，电子专票、纸质专票均适用该规则，核心区别仅在于电子专票无法物理退回，纸质专票未认证可实物退回，红字开具的税务流程和账务反向分录的要求完全一致。
核心执行差异（仅发票载体不同）
纸质专票（未认证）：可将发票联、抵扣联退回销售方，销售方据此开红字专票，你方做相反分录；
电子专票（无未认证退回一说）：电子专票不支持物理退回，无论是否认证，均由购销双方按流程申请 / 开具红字电子专票，你方凭红字电子专票做相反分录。
统一原则
无论纸质 / 电子专票，账务处理完全一致：均凭税务机关认可的红字增值税专用发票（纸质 / 电子）编制原分录的相反分录，冲减采购成本和进项税额（已认证的需做进项税额转出）。

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相关问题讨论
您好，和正数发票一样，把金额改为负数就可以了
2017-05-05 09:35:30
你好。按照折扣的发票红冲成本。 借库存商品负数贷应付账款负数。
2023-12-18 10:17:43
你好 甲公司生产制造 M 产品的单位成本为100元。2022年3月1日，向乙公司销售 M 产品5000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。当日商品已发出且控制权已经转移给乙公司，货款于当日收讫并存入银行。3月15日，因上月销售的 M 产品存在质量问题而被退货，甲公司已确认收入。 借：银行存款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 当日甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款80万元，增值税税额10.4万元，退货的 M 产品已验收入库，货款已通过银行转账方式退回。 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：银行存款 借：库存商品   ，贷：主营业务成本
2023-02-28 19:06:40
开具红字增值税专用发票信息表是开具红字增值税专用发票通知单
2015-12-01 13:37:57
你好 采购的时候，借；原材料 ，应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款 之后开具的折让发票，借；应付账款，贷；原材料 ，应交税费-应交增值税（进项税额）
2020-05-22 17:16:14
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