老师你好，一个机械租赁建筑公司，小规模纳税人，平时工人开机械工作，但是每一次的工人不一样，有些员工一直工作，但是工作地方不一样所以每个月发工资都是不一样人员，这个公司报个人所得税怎么报合适，做账会计分录怎么做

朴老师

职称：会计师

2026-02-03 13:21

个税申报
固定员工按工资薪金申报（扣缴端采集信息、正常填报，离职做非正常处理）；临时工人按劳务报酬申报（500 元以下凭收款凭证入账不扣税，500 元以上需代开发票并预扣个税），全员全额申报，按项目归集人员费用。
会计分录
计提固定员工工资
借：工程施工 - 合同成本 - XX 项目 - 人工费
贷：应付职工薪酬 - 工资 / 个税 / 社保个人部分
发放工资 / 缴个税社保
借：应付职工薪酬 - 工资 / 个税 / 社保个人部分
借：管理费用 - 社保单位部分
贷：银行存款
支付临时工人劳务费
借：工程施工 - 合同成本 - XX 项目 - 人工费
贷：银行存款（实发）
贷：应交税费 - 代扣代缴个人所得税
确认租赁收入 / 提折旧 / 结转成本
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 - 应交增值税
借：工程施工 - 合同成本 - XX 项目 - 机械使用费
贷：累计折旧
借：主营业务成本
贷：工程施工 - 合同成本（人工费 / 机械使用费）