同一个公司两个银行账户转账，请问填写现金流量表这部分需要抵消扣减么？

平淡的柚子 追问

2026-02-01 13:58

小企业会计准则的现金流量表里的“支付的职工薪酬”怎么取数？

董孝彬老师 解答

2026-02-01 14:04

好的好的，那我一起来回答

董孝彬老师 解答

2026-02-01 14:08

您好，1. 同一公司两账户转账，不属现金流量表反映范围，直接忽略，不作处理。  

2. 小企业准则“支付的职工薪酬”取数：  
从应付职工薪酬借方发生额中，只取实际以现金/银行存款支付部分，扣掉非现金支付。  
例：借：应付职工薪酬1000，贷：库存现金800，贷：主营业务收入200；  
实际支付额=1000-200=800。  

从总账到现金流的取数核对清单：  
取应付职工薪酬科目全部借方发生额，按凭证逐笔看对方科目。 
保留对方科目为现金、银行存款的，记为本项目金额。  
剔除对方科目为非现金项目：如存货、固定资产、股本、应付职工薪酬（红字冲销）、其他应付款等。  
检查是否含代垫款收回、福利实物发放、权益结算股份支付等非现金或冲减类，如有则扣减。  
将保留的现金/银行存款金额加总，作为“支付给职工以及为职工支付的现金”填列。  
与成本费用中职工薪酬合计数、期初期末应付职工薪酬变动作逻辑核对，确保口径一致。