同一个公司两个银行账户转账，请问填写现金流量表这部分需要抵消扣减么？

平淡的柚子 追问

2026-02-01 13:58

小企业会计准则的现金流量表里的“支付的职工薪酬”怎么取数？

董孝彬老师 解答

2026-02-01 14:04

好的好的，那我一起来回答

董孝彬老师 解答

2026-02-01 14:08

您好，1. 同一公司两账户转账，不属现金流量表反映范围，直接忽略，不作处理。  

2. 小企业准则“支付的职工薪酬”取数：  
从应付职工薪酬借方发生额中，只取实际以现金/银行存款支付部分，扣掉非现金支付。  
例：借：应付职工薪酬1000，贷：库存现金800，贷：主营业务收入200；  
实际支付额=1000-200=800。  

从总账到现金流的取数核对清单：  
取应付职工薪酬科目全部借方发生额，按凭证逐笔看对方科目。 
保留对方科目为现金、银行存款的，记为本项目金额。  
剔除对方科目为非现金项目：如存货、固定资产、股本、应付职工薪酬（红字冲销）、其他应付款等。  
检查是否含代垫款收回、福利实物发放、权益结算股份支付等非现金或冲减类，如有则扣减。  
将保留的现金/银行存款金额加总，作为“支付给职工以及为职工支付的现金”填列。  
与成本费用中职工薪酬合计数、期初期末应付职工薪酬变动作逻辑核对，确保口径一致。

平淡的柚子 追问

2026-02-01 16:03

发放员工工资：借:应付职工薪酬-工资  贷：其他应付款-社保个人部分，公积金个人部分，工会经费，个人所得税，代扣午餐费，银行存款。怎么取数？

平淡的柚子 追问

2026-02-01 16:06

1.缴纳社保和公积金：借:应付职工薪酬-社保单位，公积金单位  其他应付款-社保个人，公积金个人  贷：银行存款这个也要算在现金流量表的“支付的职工薪酬”里么？2.那那职工福利费呢？需要计入么？

董孝彬老师 解答

2026-02-01 16:08

您好，社保，公积金从电报表里取，谁申报的他们导出明细
工会经费是计提工资的2%
个税是申报时自动计算的金额
餐费来自工资明细，谁计算 的工资

平淡的柚子 追问

2026-02-01 16:33

老师，您好，我的意思是“支付的职工薪酬”这一项，是不是还包含社保公积金工会会费个税这些？

董孝彬老师 解答

2026-02-01 16:36

您好，是的，这些都是支付给员工的

平淡的柚子 追问

2026-02-01 17:09

我们单位的社保和公积金的单位承担部分以及发放给职工的的卡券福利费都没有计入应付职工薪酬这个科目，这种情况怎么操作

董孝彬老师 解答

2026-02-01 17:19

冲回原来的分录，重新做正确的分录

平淡的柚子 追问

2026-02-01 17:24

老师您能审题么…我问的问题全是以现金流量表“支付的职工薪酬”为基础…您可以结合我问的问题和这个基础回答我的问题么

董孝彬老师 解答

2026-02-01 17:28

对不起，上面您说了2个问题，我们同时发的信息，我当时看不到的。
对的，五险一金，工会经费，福利都是记在支付给职工的这个现金流量里