申报表里，资产损失填‘是’，需要什么条件,如果是库存盘亏，是必须填还是可选择不填。

竹心 追问

2026-01-29 11:16

请问，存货库存商品盘点损耗或盘少，这个的账务与税务处理、申报的流程请指导

家权老师 解答

2026-01-29 11:20

当库存商品盘点出现损耗或盘亏（即实际数量少于账面数量）时，其账务与税务处理需根据造成损失的具体原因进行区分。以下是基于最新会计准则和税务规定的处理方法。
账务处理
库存商品盘亏的账务处理分为两个阶段：发现盘亏时的初步核算，以及报经批准后的最终处理。
‌发现盘亏，原因待查时：‌
将盘亏的库存商品按其账面成本转入“待处理财产损溢”科目，以反映资产的减少。
会计分录
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
    贷：库存商品
‌查明原因，报经批准后：‌
根据盘亏的不同原因，将“待处理财产损溢”科目的余额进行结转。
‌属于计量收发差错、管理不善等原因造成的损失（正常损失）：‌ 将净损失（扣除残料价值、保险赔偿和过失人赔偿后的余额）计入“管理费用”。
会计分录


借：管理费用
    其他应收款（如：残料价值、保险赔款、过失人赔偿）
    贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
‌属于自然灾害等非常原因造成的毁损（非正常损失）：‌ 将净损失（扣除残料价值、保险赔偿和过失人赔偿后的余额）计入“营业外支出”。
会计分录


借：营业外支出——非常损失
    其他应收款（如：保险赔款、过失人赔偿）
    贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
税务处理
税务处理主要涉及增值税进项税额转出和企业所得税税前扣除。


‌增值税处理：‌


‌管理不善造成的盘亏：‌ 属于“非正常损失”，其对应的增值税进项税额‌不得抵扣‌，必须进行‌进项税额转出‌。会计处理上，应在“管理费用”科目中一并转出进项税额。
‌自然灾害等非常原因造成的盘亏：‌ 根据现行规定，因自然灾害造成的外购存货毁损，其进项税额‌可以继续抵扣‌，‌不需要‌进行进项税额转出。‌


‌企业所得税处理：‌
库存商品盘亏损失属于资产损失，可以在计算企业所得税前扣除，但需满足相关申报要求。


‌扣除金额：‌ 为盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额。
‌申报方式：‌ 需要向税务机关进行‌清单申报‌或‌专项申报‌（具体方式需根据当地税务机关要求确定）。
‌所需资料：‌ 通常需提供以下证据材料以确认损失：
库存商品的计税成本确定依据。
企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
库存商品盘点表。
库存商品保管人对于盘亏的情况说明。‌

竹心 追问

2026-01-29 11:22

请问，是小企业准则的有不同吗

家权老师 解答

2026-01-29 11:24

说的就是小企业准则处理方式

竹心 追问

2026-01-29 11:27

老师，可否给个报批不同损失原因的模板，在邮箱

家权老师 解答

2026-01-29 11:29

没有固定模版的，弄个损失清单，列明数量单位，单价，金额。找相关人员签字

竹心 追问

2026-01-29 11:34

好的谢谢

家权老师 解答

2026-01-29 11:35

不客气，祝你工作顺利，感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。

竹心 追问

2026-01-29 11:54

老师，下面第一.二点写的管理不善，账务处理、增值税处理的正常与非正常不一样，请老师指导下


（1.账务处理
查明原因，报经批准后：‌
根据盘亏的不同原因，将“待处理财产损溢”科目的余额进行结转。
‌属于计量收发差错、管理不善等原因造成的损失（正常损失）：‌ 


2.增值税处理：‌
管理不善造成的盘亏：‌ 属于“非正常损失”）

家权老师 解答

2026-01-29 11:56

非正常损失进项转出，正常损失不转出