小企业准则，有一笔2022年补交所得税2500，所得税滞纳1000，2025年补交的，借未分配利润，贷银行；1000这笔滞纳用不用汇算调增?是都记入未分配利润还是记入营业外支出？

健忘的吐司 追问

2026-01-29 11:06

借：利润分配-未分配利润（所得+滞纳），贷银行，汇算的时候这1000滞纳用不用调增？

刘艳红老师 解答

2026-01-29 11:09

这个滞纳1000，你直接计入当年的营业外支出，在26年调增就可以

健忘的吐司 追问

2026-01-29 11:11

借：利润分配-未分配利润（所得）营业外支出-滞纳，贷：银行；这个意思对不？这个影响当期损益了调增？

刘艳红老师 解答

2026-01-29 11:13

借：营业外支出 
贷：银行存款 
是这样做的

健忘的吐司 追问

2026-01-29 11:16

如果2025年汇算又调增了一些事项，又交了的所得税怎么入账？

刘艳红老师 解答

2026-01-29 11:19

借：利润分配-未分配 
贷：应交税费

健忘的吐司 追问

2026-01-29 11:21

2025年账里原分录借所得税，营业外支出，贷银行了，现在要回到25年账里把这个变更吗？再到电子税局变更财务报表和4季度申报表？

刘艳红老师 解答

2026-01-29 11:22

你直接在现在调账就可以，前面的表不要去动了

健忘的吐司 追问

2026-01-29 11:27

把原凭证冲回重入借：未分配利润2500，营业外支出-滞纳1000，贷银存呗？

刘艳红老师 解答

2026-01-29 11:30

是的， 是的， 就是这样的

健忘的吐司 追问

2026-01-29 11:43

2026调完账不用去2025年4季度改申报表吗？

刘艳红老师 解答

2026-01-29 11:49

不用，这个调账就可以了，这个所得税费用不会减少利润

健忘的吐司 追问

2026-01-29 13:15

红冲完了2026账里所得税费用-2500对吗？不影响2026年的所得税金额吗？

刘艳红老师 解答

2026-01-29 13:16

借：利润分配-未分配  
贷：应交税费 
是这样做分录的