老师您好，母公司下面有分公司，有什么账务处理？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 16:49

您好，分公司非法人，法律责任归母公司。  

非独立核算时分公司不设完整账套，仅记内部收支流水，由母公司统一建账，如分公司发生费用5000，母公司记借管理费用5000，贷银行存款5000；独立核算时分公司单独建账，数据最终并入母公司报表，资金调拨母公司借其他应收款200000，贷银行存款200000，分公司借银行存款200000，贷其他应付款200000，内部货物调拨按成本，母公司借其他应收款150000，贷库存商品150000，分公司借库存商品150000，贷其他应付款150000。  

增值税方面，非独立核算由母公司统一申报，独立核算的分公司按登记情况申报，符合规定可开专票。  

企业所得税必须汇总纳税，按57号公告执行，向税务机关备案，按分配比例就地预缴，年度汇总清算。  

选择上，无实际经营收支、不独立对外用非独立核算，有实际经营收支、独立对外用独立核算。

快乐每一天 追问

2026-01-25 16:52

所得税在母公司申报，增值税自己申报？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 16:57

是的，增值 税独立核算，分公司自行申报，企业所得税母公司汇总申报，分公司就地预缴

快乐每一天 追问

2026-01-25 16:58

分公司预缴，汇算清缴时汇合申报？

快乐每一天 追问

2026-01-25 17:01

老师您好，想开点是什么意思

董孝彬老师 解答

2026-01-25 17:06

您好，是的，汇缴是汇总申报
下面这个问题，我没有看明白

快乐每一天 追问

2026-01-25 17:11

老师，有可以税收筹划的地方吗