甲公司为正常经营企业，其中甲公司一个股东拿甲公司分红不想上个税，就从甲公司转入100万元(该股东在甲公司的分红)到乙公司，作为其控股的乙公司投资款，但是其控股的乙公司没有业务，近几年也没有任何收入，请问老师这样做是否可行？有无税务风险？甲公司转入乙公司的100万元是要作为长期股权投资吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-24 22:21

您好，1. 资金性质：该100万元是自然人股东对乙公司的借款，非甲公司对乙公司的投资，也非乙公司增资款。  
2. 乙公司会计处理：  
   借：银行存款 1000000  
   贷：其他应付款—××股东 1000000  
3. 税务风险：若股东借款在纳税年度终了后既不归还，又未用于乙公司生产经营，按财税〔2003〕158号文视同分红，股东需缴个税：1000000×20%=200000元，另加滞纳金及罚款。  
4. 甲公司处理：该100万元是应付自然人股东的分红，甲公司应履行代扣代缴义务，不得计入长期股权投资。