老师，麻烦帮忙核对一下，购买商品支付的 和其他支付的金额不对在哪里？

南柯一梦 追问

2026-01-22 15:47

购买商品支付的现金填报额（9634.50 元）远低于理论计算值（1791530.18 元），这两个数是怎么算的？我这边是根据底稿法计算的，是计入制造费用的不应该计入其他吗？

朴老师 解答

2026-01-22 15:52

1. 两个数值的计算逻辑
理论值（1,791,530.18 元）：由现金流量表整体勾稽关系反推得出，经营活动现金流出总额减去职工薪酬、税费、其他支付后，剩余的部分即为理论上 “购买商品” 应承担的现金支出。
填报值（9,634.50 元）：是你用底稿法直接统计的付款，但只计入了部分发票付款，漏记了与存货、应付账款、预付账款变动相关的大额采购支出。
2. 制造费用的口径
制造费用里，原材料、辅料、委外加工费等直接生产支出，必须计入 “购买商品、接受劳务支付的现金”；只有车间办公费、差旅费等间接费用，才计入 “支付的其他与经营活动有关的现金”。

南柯一梦 追问

2026-01-22 15:58

那请教一下老师您，除了系统自动生成，有没有什么方法能简单高效做出来？另外，请教您，我用底稿法，该如何核对正确性？

朴老师 解答

2026-01-22 16:03

只能你自己手动做一个然后核对

南柯一梦 追问

2026-01-22 16:23

购买商品、接受劳务支付的现金‌ ≈ [利润表中主营业务成本 + (存货期末余额 - 期初余额)] × (1+税率) + (应付票据/应付账款期初余额 - 期末余额) + (预付账款期末余额 - 期初余额)。‌‌我按照上述计算公式，（1007578.6+7745.08）*1.13-108071.1+167300=1206544.66，不等于您算的1791530.18，这个问题出在哪里？

朴老师 解答

2026-01-22 16:26

差异原因：
公式符号或税率适用错误，简化公式里的加减项和税率口径要严格匹配业务实际。
遗漏人工、制造费用、进项税转出等调整项，这些会直接影响现金流量计算结果。

南柯一梦 追问

2026-01-22 16:30

  经营活动现金流量净额
    = 净利润
      + 资产减值损失/折旧/摊销
      - 投资收益（或 + 投资损失）
      + 财务费用（利息支出部分）
      - 存货增加（或 + 存货减少）
      - 经营性应收项目增加（或 + 减少）
      + 经营性应付项目增加（或 - 减少）
我根据上述公式计算的经营活动产生的现金流量净额：-3045814.92是对的吗？

朴老师 解答

2026-01-22 16:32

同学你好
这个是对的

南柯一梦 追问

2026-01-22 16:34

老师，能麻烦您把算出的结果1,791,530.18 的计算过程发给我，我自行研究一下吗？我想知道我的问题出在哪里

朴老师 解答

2026-01-22 16:40

经营活动现金流入小计 = 4,000.00 + 117.40 = 4,117.40 元
经营活动现金流出小计 = 流入净额 - 经营活动现金流量净额 = 4,117.40 - (-2,131,030.10) = 2,135,147.50 元
经营活动现金流出由三部分构成：
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 = 93,004.50 元
支付的各项税费 = 63,300.00 元
支付的其他与经营活动有关的现金 = 187,312.82 元
因此：
购买商品、接受劳务支付的现金 = 2,135,147.50 - 93,004.50 - 63,300.00 - 187,312.82 = 1,791,530.18 元
你表中填报的 “购买商品、接受劳务支付的现金” 是 9,634.50 元，和理论计算值 1,791,530.18 元 相差巨大，这就是问题所在。