合伙企业出售上市公司的股票，需要缴纳增值税吗？如果缴纳的话税率多少？

董孝彬老师 解答

2026-01-21 20:01

您好，合伙企业出售上市公司股票需缴增值税，属金融商品转让；一般纳税人税率6%，小规模纳税人2023—2027年减按1%（基础3%）；销售额=卖出价-买入价，不同股票盈亏可同期抵减、年末负差不结转；不得开增值税专用发票；纳税主体为合伙企业，与合伙人类型无关。  

小规模纳税人确认收益时，借：银行存款，贷：交易性金融资产/可供出售金融资产，贷：投资收益（差额可借可贷），贷：应交税费—应交增值税[(卖出价-买入价)÷1.01×1%]；缴纳增值税时，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。

不同繁响 追问

2026-01-21 20:20

哦，好的，谢谢老师，我没有找到相关的文件，以为合伙企业不用交增值税呢。那合伙企业小规模就按1%缴纳增值税是吧？

董孝彬老师 解答

2026-01-21 20:32

要交的，小规模2023-2027按1%，差额计税，不开专票，合伙企业纳税

不同繁响 追问

2026-01-21 20:38

就是卖价减去成本后的收入缴纳增值税是吗

董孝彬老师 解答

2026-01-21 20:49

对对，就是这么理解的