@董孝彬老师 请问有药店做账的操作流程吗，如何记账，

开朗的期待 追问

2026-01-20 13:30

个人独资企业

朴老师 解答

2026-01-20 13:34

1. 采购药品（现款支付） 借：库存商品 —XX 药品
贷：银行存款 / 库存现金
2. 采购药品（赊账） 借：库存商品 —XX 药品
贷：应付账款 —XX 供应商
3. 销售药品（现款） 借：库存现金 / 银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税
4. 支付店员工资 借：销售费用 — 工资
贷：库存现金 / 银行存款
5. 购买收银机（固定资产） 借：固定资产 — 收银机
贷：银行存款
6. 计提固定资产折旧 借：管理费用 — 折旧费
贷：累计折旧
7. 结转当月销售成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 —XX 药品
3. 登记账簿
手工记账：根据分录，逐笔登记现金 / 银行日记账（按日期序时记录）、明细账（按科目明细记录）、总账（汇总各科目月度发生额）
软件记账：录入凭证后，系统自动生成各类账簿，只需核对数据准确性。
4. 月末结账与报表出具
月末结账
结转收入、成本、费用至本年应税所得科目：
借：主营业务收入
贷：本年应税所得
借：本年应税所得
贷：主营业务成本 / 销售费用 / 管理费用
计算本年应税所得余额，作为经营所得个税的计税依据。
出具报表
个人独资企业无需编制企业资产负债表，重点出具利润表（收支明细表） 和资产盘点表（每月盘点药品库存，避免盘亏盘盈）。
 税务申报（每月 / 每季必做）
增值税
药店多为小规模纳税人，按季度申报，征收率 1%；月销售额≤10 万（季≤30 万）免征增值税。
申报路径：电子税务局→增值税小规模纳税人申报→填写销售额。
个人所得税（经营所得）
按季度预缴，次年 1-3 月汇算清缴，适用 5%-35% 超额累进税率。
申报路径：自然人电子税务局（扣缴端）→经营所得申报。
其他税费
按增值税税额计提附加税费（城建税、教育费附加），小规模纳税人附加税费可减半征收。

开朗的期待 追问

2026-01-20 13:35

有医保参与的了

朴老师 解答

2026-01-20 13:38

1. 顾客刷医保卡消费 借：应收账款 — 医保结算款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税
2. 收到医保中心回款 借：银行存款
贷：应收账款 — 医保结算款
3. 医保结算产生扣款（如违规罚款、药品差价） 借：主营业务成本 / 营业外支出
贷：应收账款 — 医保结算款
每日对账
每日营业结束后，导出医保刷卡明细单，与药店销售系统的医保消费记录核对，确保金额、药品名称一致。
根据核对后的明细，编制医保消费分录，登记 应收账款 — 医保结算款明细账。
月度对账
收到医保中心出具的月度结算单后，与明细账的应收金额核对，确认扣款项目和金额是否合理。
对有争议的扣款，及时与医保中心沟通并留存沟通记录。
回款冲账
医保回款到账后，凭银行回单和结算单，冲减对应应收账款，确保科目余额与未回款金额一致。