老师，我有一个小规模公司，我对象在一家单位做技术服务，就是固定上班性质的，但签订的是技术服务协议。每个月固定支付劳务费，开具劳务费发票，全年只有这一项业务：就是每个月开具4000元发票，然后对方支付4000元技术服务费用，公司每个月也只有这一笔业务。现在想想公司没有成本，成本就相当与工资。但是，申报个税的时候，1-11月份都是按0进行申报的。今天申报12月份的个税，能不能我将1-12月份的工资48000元一块在12月份申报在个税里。非常感谢！

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-20 06:25

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-20 06:38

您好，不能的，另外如果是劳务，按月和年的个税都不一样的
1. 工资薪金所得须按月申报，不得将1至12月工资48000元一次性在12月申报。
2. 1至11月个税申报为0，需逐月更正申报，不可跳过。
3. 按真实用工关系处理：属劳动关系，按工资薪金申报；属劳务关系，按劳务报酬申报。
4. 如属劳动关系：计提（每月）：
借：管理费用 4000 贷：应付职工薪酬 4000
发放（全年合计）：
借：应付职工薪酬 48000 贷：银行存款 48000
5. 如属劳务关系：
借：管理费用 48000 贷：银行存款 40320
贷：应交税费-应交个人所得税 7680
6. 全年收入4000×12=48000元。
7. 工资可作公司成本抵企业所得税，个人需缴个税。
8. 先判断用工关系，再逐月更正申报1至11月，后报12月。

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