送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-01-19 23:35

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-19 23:40

您好,1、收入确认时点差异,企业所得税按出口日期所属月1日汇率,退税系统取结关日期汇率。
计算式:外币FOBx申报汇率-海关电子信息人民币金额=差异①
2、价外费用扣除差异,海关可能含杂费,申报须按FOB净价扣除运保。
计算式:海关统计金额-运保费-企业申报收入=差异②
3、计量单位不一致折算,发票与关单单位不同,系统按法定单位重新折算。
计算式:退税系统折算人民币-海关统计金额=差异③

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