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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-01-19 21:48

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-19 21:52

您好，员工全月没上班，企业社保部分员工自担，需计提，企业社保不进费用，记其他应收款。  设企业社保30000，个人社保10000。 
情况一：工资正常发（扣个人社保10000）  
1. 计提个人社保（从工资扣）  
借：应付职工薪酬—工资 10000  
贷：应付职工薪酬—社保(个人) 10000  

2. 计提企业社保（员工承担）  
借：管理费用等—社保(单位) 30000  
贷：应付职工薪酬—社保(单位) 30000  
借：其他应收款—员工 30000  
贷：管理费用等—社保(单位) 30000  

3. 发工资  
借：应付职工薪酬—工资 100000  
贷：银行存款 90000  
贷：应付职工薪酬—社保(个人) 10000  

4. 缴社保  
借：应付职工薪酬—社保(单位) 30000  
借：应付职工薪酬—社保(个人) 10000  
贷：银行存款 40000  

5. 收员工企业社保款  
借：银行存款 30000  
贷：其他应收款—员工 30000  

情况二：工资未发  
1. 计提企业社保（员工承担）  
借：管理费用等—社保(单位) 30000  
贷：应付职工薪酬—社保(单位) 30000  
借：其他应收款—员工 30000  
贷：管理费用等—社保(单位) 30000  

2. 计提个人社保（员工承担，无工资扣）  
借：其他应收款—员工 10000  
贷：应付职工薪酬—社保(个人) 10000  

3. 缴社保  
借：应付职工薪酬—社保(单位) 30000  
借：应付职工薪酬—社保(个人) 10000  
贷：银行存款 40000  

4. 收员工社保款  
借：银行存款 40000  
贷：其他应收款—员工 40000

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相关问题讨论
借，管理费用—社保费 贷，应付职工薪酬—社保费
2021-12-22 11:47:57
这样写 第一个是计提 的分录 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
2020-01-14 14:54:41
借；管理费用等科目 其他应收款 贷；应付职工薪酬
2016-11-17 13:54:22
2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金
2020-04-10 11:33:50
你好，可以看一下这个例子 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
2018-02-06 21:54:55
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