老师，个体户开的茶饮店，个人所得税税经营税率是按定额百分之10定额核定征收，增值税第四季度没开票，第四季度收入是654.51，增值税怎么纳税申报，申报金额怎么计算

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-19 20:48

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

岁月静好追问

2026-01-19 20:51

老师，我看电子税务局的征收率是3%

董孝彬老师解答

2026-01-19 20:54

您好，第四季度收入654.51元，未超过30万元免税标准，因此免征增值税，若654.51元为含税价，不含税销售额=654.51÷(1+1%)=648.03元，申报时在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中将648.03元填入“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次，系统自动计算应补税额为0并提交申报即可。

您提到的“按定额10%核定征收”通常指税务机关核定了固定应纳税额或附征率，定期定额户通常无需按季度申报，按《定期定额核定通知书》金额缴税即可，仅在税务机关明确要求时，才需按“收入×核定应税所得率”公式将收入654.51元或648.03元填入系统计算，