老师，您好。分公司独立核算，个税独立申报，残保金独立申报（12月分公司30人），企业所得税汇总到总公司申报。现在总分公司没有内部交易，合并申报也属于小微企业。我想问的是1、提交税局的报表是汇总报表吗？单纯的把两套账数据相加填报？2、如果相加填报，会导致申报的工资金额和总公司个税系统申报的数据不一样，会不会有影响？再一个，员工人数如果合计了就超过30人了，我希望这个残保金可以不用交。3、如果不合计起来填报，是否分公司每个季度都上交利润，保证分公司的所有者权益为0，这样资产总额就总分公司相加，分公司的利润，就单纯体现净利润在总公司的投资收益科目里，然后工资和员工人数都按各自申报各自的，就不会重复也不用交残保金了。希望老师能具体指导我一下，企业所得税报表具体要填写什么数据比较好？

彩 追问

2026-01-19 17:53

分公司不需要申报所得税的，都是总公司一起申报，所以没有什么分配表。还有现在申报企业所得税都会要求填写工资的，这个工资我按总公司的填写才会对的上个税系统数据吧？还是说全部都相加起来填报？

朴老师 解答

2026-01-19 17:55

关于工资数据的填报
企业所得税汇总申报时，工资薪金必须填总分公司合计数，不能只填总公司的。因为所得税是按合并后的整体利润计算的，成本费用也必须是合并口径。
个税与所得税数据的匹配
你不用担心数据对不上，税务系统会做 “总额比对”。只要总公司个税申报的工资 + 分公司个税申报的工资 = 所得税申报表上的工资薪金总额，就不会触发预警。你只需保留好总分公司各自的工资表和个税申报记录，备查即可。
关于分公司不填分配表
这种情况说明你们当地税局对非独立纳税的分公司简化了管理，你只需按总公司要求把分公司的财务数据（包括工资、人数、利润等）报给总公司，由总公司统一合并申报即可。
残保金的独立口径
残保金是按分公司独立的在职人数（30 人）申报，和所得税汇总的合并人数无关，所以分公司依然可以享受 30 人以下免征残保金的政策。

彩 追问

2026-01-19 18:02

 老师，您说的无需刻意让分公司所有者权益为 0，可是分公司是非法人，它的所有者权益是不是就是虚拟权益？这样期末资产总额要怎么算？（我当时为了简便，已经把总分公司的内部往来，都放在其他应付款里了，所以两个资产负债表相加就自动扣除了内部往来金额了）如果分公司的所有者权益有金额，我的期末资产是不是也是两个报表的金额相加？

朴老师 解答

2026-01-19 18:03

你汇总申报合并了就可以

彩 追问

2026-01-19 18:10

意思是，所有者权益也是数据相加？所以我期末资产总额按期末数据相加就行，是吗？

朴老师 解答

2026-01-19 18:13

同学你好
对的
他俩之间的业务抵消

彩 追问

2026-01-19 19:10

好的，我明白了。最后一个问题，分公司的利润都属于总公司的，我要做分配利润的分录吗？还是全部挂在往来好？如果不做这个分录，金额都挂在其他应付款里面了，如果做的话，总公司是不是贷投资收益？可是这样的话，总公司的利润表就会有分公司净利润这个金额了？那我税局申报所得税的时候把投资收益里的金额改0，其他照常2个表相加？

朴老师 解答

2026-01-19 19:33

不做利润分配分录，也不能贷投资收益：总分公司是同一法人，不适用母子公司的投资收益核算。
利润结转走往来：分公司借本年利润 贷其他应付款 - 总公司；总公司借其他应收款 - 分公司 贷本年利润。
所得税申报：直接汇总总分公司的收入成本费用填报，不用改报表数据，按汇总纳税流程申报即可。

彩 追问

2026-01-19 20:34

明白了，谢谢老师，终于把我们单位的总分公司怎么申报搞明白，非常感谢

朴老师 解答

2026-01-19 20:56

满意请给五星好评，谢谢