老师，负债表里应交税费变负数，这个要怎么操作，公司是小规模纳税人开1点的票，基本每季度是免税的！今年开票的不含税收入899717.78，销项税额8997.2，增值税减免补助23026.17，算上期初余额，负责表期末余额应交税费负4千左右

确认收入时：
借：应收账款 / 银行存款
贷：主营业务收入 899717.78
贷：应交税费 — 应交增值税 8997.2
季度符合免税条件时：
借：应交税费 — 应交增值税 8997.2
贷：其他收益 8997.2
冲销错误的增值税减免补助
若 23026.17 元是多计提的减免金额，做红字冲销分录：
借：应交税费 — 应交增值税 （红字，多计提部分）
贷：其他收益 （红字，多计提部分）
或直接调整：
借：其他收益 （多计提的差额）
贷：应交税费 — 应交增值税 （多计提的差额）