老师，请问，申报年度企业所得税时，A105050职工薪酬支出及及纳税调整明细表里的工会经费，12月我有计提的一笔，那么在填报时，是不是账载金额填贷方累计数，实际发生额填借方累计数，还有这里的工资薪金支出，是不是要填个税申报表上的累计收入额？

宁儿 追问

2026-01-19 11:09

我们的工资，五险一金都是当月发放申报缴纳当月的，这个工会经费，情况是这样：2024年的工会经费我是2025年1月才计提并缴纳的，然后2025年的工会经费是2025年12月计提的，2026年1月缴纳的，那么，也是账载金额填贷方累计数，实际发生额填借方累计数，这样吗？

郭老师 解答

2026-01-19 11:10

你好，你计提的时候做的是利润分配、未分配利润还是管理费用

宁儿 追问

2026-01-19 11:16

我做的是管理费用

郭老师 解答

2026-01-19 11:16

一切看账上的，还是贷方借方累计发生额

宁儿 追问

2026-01-19 11:27

好 的，那纳税调整项目明细表上的利息支出金额填上去后自动在调增项目里，但我找银行开具了利息发票，那么这里除了2025年没开票的部分先记进去，还是可以全额不用计，因为基本是短期借款，我都在最后一笔利息付清后，找银行一次几天开票的

郭老师 解答

2026-01-19 11:34

利息支出不需要调整的情况下，不要填写纳税调整明细表

宁儿 追问

2026-01-19 11:36

好的，那我就把税收滞纳金和销售退回的金额填上去就好了，其它我看我这家公司也没有了

宁儿 追问

2026-01-19 11:43

A105050职工薪酬这张表第一个工资薪金支出，我的个税申报表金额跟我财务系统里金额是不一致的，我直接取的个税申报累计收入额，这样没问题吧？

宁儿 追问

2026-01-19 11:53

我们几个公司的工会账都是另一个会计在做，四个公司，一套班子人员，以前的食堂餐费补贴都是她一次性处理的，2026年1月她叫我把我手上几个公司的人员社保在申报时加上餐费补贴一起申报，我已经申报并缴款了，12月的账已经做完，我都已经申报了一次个税后她才说的，然后我又加上餐费补贴重新申报的，那这个餐费补贴应该不用做账吧，对我这边来说，只是造成了个税申报金额与财务系统账务的差额，把餐费明细表放到个税申报缴款的一套手续里就可以了吧？

郭老师 解答

2026-01-19 12:02

A105050职工薪酬这张表第一个工资薪金支出，我的个税申报表金额跟我财务系统里金额是不一致的，我直接取的个税申报累计收入额，这样没问题吧？
哪里填写个税申报的数据呀

郭老师 解答

2026-01-19 12:03

这个工会的钱是你们支付的吗如果是的话，这个算到工会经费里面去
然后，人家发给个人，你们不需要做账务处理，只需要申报个税就行

宁儿 追问

2026-01-19 14:28

A105050职工薪酬这张表的第一个数据是填“工资薪金支出”；                         工会的钱我这里会把从员工工资里扣回的钱转付给我们的工会户头去，然后我自己手头这个公司也在电子税务局做工会经费的申报并缴款，之后四个公司申报工会经费返的钱再统一都返到工会那个账户上去，这个申报的工会经费和员工工资里扣回的转回工会户头的都是做了账务处理的；  老师，我现在问的是食堂餐补的事情，食堂餐补都是集团统一充钱到每个员工卡上，2024年的我手上两个公司没有加餐费申报过个税，2026年1月申报2025年12月个税，那个会计叫我把餐费补贴加到工资里去一起申报，这个餐费补贴需不需要做账务处理，怎么做呢？

郭老师 解答

2026-01-19 14:29

这个补贴是谁承担？你们承担还是集团

郭老师 解答

2026-01-19 14:29

你们承担的话，你需要做福利费，每个月都有的，就做工资。如果集团承担，不需要你们付钱的，不需要做

宁儿 追问

2026-01-19 14:48

餐费补贴是集团出的钱，我只是申报个税时加上了每个人实际消费的餐费补贴

郭老师 解答

2026-01-19 14:52

不管是支付的还是计提的，都不算进去

宁儿 追问

2026-01-19 15:09

那这个餐费就不需要体现在我的账面上了，我这个月才从员工工资里扣的因加入了餐费补贴造成需要再补交的个人所得税，就只能在1月做计提和缴款的凭证了