请问老师12月需要做增值税三级科目转销吗？科目分录怎么做？

一般纳税人需转销，小规模纳税人无需操作
一般纳税人年末需结转增值税三级科目余额，目的是结清当年借贷方发生额，仅保留留抵税额或应交未交税额。
分录处理（分两种情况）
情况 1：年末有留抵税额（进项＞销项）
借：应交税费 — 应交增值税 转出未交增值税
贷：应交税费 — 应交增值税 进项税额
借：应交税费 — 应交增值税 销项税额
贷：应交税费 — 应交增值税 转出未交增值税
结转后，应交税费 — 应交增值税 转出未交增值税 借方余额为留抵税额，无需再结转，次年继续抵扣。
情况 2：年末有应交未交税额（销项＞进项）
借：应交税费 — 应交增值税 转出未交增值税
贷：应交税费 — 应交增值税 进项税额
借：应交税费 — 应交增值税 销项税额
贷：应交税费 — 应交增值税 转出未交增值税
借：应交税费 — 应交增值税 转出未交增值税
贷：应交税费 — 未交增值税
缴纳时：借 应交税费 — 未交增值税 贷 银行存款