a.b公司都是有限合伙制，用小企业会计准则。a公司（类似母公司）占比99%b公司（类似子公司），a公司2022至2024年，合计转账了39400元给b公司做代采购费用。39400元已计入了b公司的预收账款 。2022至2024年b公司已代a公司支付了37304.11元。 现账户余额为201.96元。如图所示。 12月b公司与a公司签合同，内容为代a公司采购服务费。b公司已开发票给a公司，不能红冲这个39400元的发票。分录如下图一。资产负债表及利润表见图二。 申报增值税时，显示要收取1000+元增值税，图三。应如何处理？37304.11元实质是已代a支付的各种采购服务的费用，在2022-2024年已支付出去并取得发票。实际b公司只收到2075.14元的收入。 请问增值税申报应如何处理？

Janet 追问

2026-01-18 20:13

图一及图二。麻烦老师

朴老师 解答

2026-01-18 20:13

1. 申报调整：在增值税申报表附列资料（三）中，将代付的37,304.11元填入“本期实际扣除金额”，仅按实际服务费收入2,075.14元作为计税依据，避免按全额39,400元计税。
2. 账务调整：将原全额确认收入的分录，改为按净额确认服务费收入，代付款部分转入“其他应付款”核算。
3. 留存备查：保存代采购合同、支付凭证、发票等资料，以证明代收代付的真实性。

Janet 追问

2026-01-18 20:16

老师，请问是哪几个分录需要更正？麻烦把需要更正的都写出来，谢谢老师？

朴老师 解答

2026-01-18 20:21

借：预收账款——A公司 39,400.00
   贷：主营业务收入——代采购服务费 2,075.14
       其他应付款——代采购款 37,304.11
借：其他应付款——代采购款 37,304.11
   贷：银行存款 37,304.11

Janet 追问

2026-01-18 20:28

老师，37304.11元的采购款，在2022-24年已支付出去，银行存款里，已经没有这笔钱可以支付了？是只写分录吗？不需要实际支付？

朴老师 解答

2026-01-18 20:30

之前支付了没做分录吗

Janet 追问

2026-01-18 20:33

上一手会计，应该是做了，借：预收账款，贷：银行存款。资产负债表的期初余额，只有“预收账款”

朴老师 解答

2026-01-18 20:52

那你就用预收账款

Janet 追问

2026-01-18 21:02

老师，这样预收账款好像不平？会有37304.11元在？

朴老师 解答

2026-01-18 21:15

借：预收账款——A公司  37,304.11
   贷：其他应付款——代采购款  37,304.11

朴老师 解答

2026-01-18 21:15

你把你第三个分录红冲了