老师，咨询一个问题，对于一个小规模的商贸公司， ①我们购买商品欠款：借：库存商品 贷：银行存款 ②销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 ③结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 那么对于一个服务性的公司或者主要提供劳务的公司，依靠自己的力气和时间去提供服务的公司，怎么做账 ①如果是找工人，那么每月计提的职工薪酬，是借：管理费用-工资还是借：主营业务成本 ②如果找的不是本公司的工人，而是零散工人，支付的不是工资，应该用什么科目，给其支付的这个款项贷：银行存款 借记什么科目 ③这种业务，怎么结转主营业务成本 能否提供一下详细的按顺序编制的会计分录吗？谢谢

董孝彬老师 解答

2026-01-18 18:30

您好，本公司工人薪酬分录
1.  计提薪酬
    借：主营业务成本-工资薪金
    借：主营业务成本-社保（公司承担）
    借：主营业务成本-公积金（公司承担）
    借：管理费用-工资薪金
    借：管理费用-社保（公司承担）
    借：管理费用-公积金（公司承担）
    贷：应付职工薪酬-工资
    贷：应付职工薪酬-社保（公司承担）
    贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担）

2.  发放工资
    借：应付职工薪酬-工资
    贷：银行存款（实发金额）
    贷：应交税费-应交个人所得税
    贷：其他应付款-代扣社保（个人承担）
    贷：其他应付款-代扣公积金（个人承担）

3.  缴纳社保/公积金/个税
    借：应付职工薪酬-社保（公司承担）
    借：应付职工薪酬-公积金（公司承担）
    借：其他应付款-代扣社保（个人承担）
    借：其他应付款-代扣公积金（个人承担）
    借：应交税费-应交个人所得税
    贷：银行存款

零散工人劳务报酬分录，例：支付1000元
1.  支付并代扣个税（应纳税所得额=1000-800=200，个税=200*20%=40）
    借：主营业务成本-外部劳务费 1000
    贷：银行存款 960    贷：应交税费-应交个人所得税 40

2.  缴纳代扣个税
    借：应交税费-应交个人所得税 40    贷：银行存款 40

收入确认+期末结转分录
1.  确认劳务收入   
 借：应收账款/银行存款    贷：主营业务收入    贷：应交税费-应交增值税

2.  期末结转收入
    借：主营业务收入    贷：本年利润

3.  期末结转成本费用
    借：本年利润    贷：主营业务成本    贷：管理费用

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2026-01-18 18:34

老师，给零散工人代缴20%的个人所得税是不是太高了，工人应该也不愿意吧

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2026-01-18 18:42

零散工人劳务报酬分录，例：支付1000元
1.  支付并代扣个税（应纳税所得额=1000-800=200，个税=200*20%=40）
    借：主营业务成本-外部劳务费 1000
    贷：银行存款 960    贷：应交税费-应交个人所得税 40

老师，如果零散工人活干了，还没有支付款项，是不是：
借：主营业务成本-外部劳务费  贷：应付账款

能不能就您的解答内容，提供一下财税依据，我怕到时候税务机关稽查出问题，给朋友帮忙记账

董孝彬老师 解答

2026-01-18 18:50

20%是预缴 的，年度汇缴多退少补
有政策2018年61号文