公司向股东借款，合同约定两种情况，1是分期付息，到期还本，2是到期后付本金与利息，这两种情要计提利息吗？应如何做分录吗？

朴老师

职称：会计师

2026-01-17 21:34

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朴老师解答

2026-01-17 21:41

一、情况1：分期付息，到期还本
1. 每月/每季计提利息时
借：财务费用—利息支出
贷：应付利息—XX股东
2. 实际支付利息时
借：应付利息—XX股东
贷：银行存款
应交税费—应交个人所得税（利息所得20%代扣代缴）
3. 到期偿还本金时
借：其他应付款—XX股东
贷：银行存款
二、情况2：到期一次性还本付息
1. 每月/每季计提利息时
借：财务费用—利息支出
贷：其他应付款—XX股东（利息）
2. 到期支付本金+利息时
借：其他应付款—XX股东（本金）
其他应付款—XX股东（利息）
贷：银行存款
应交税费—应交个人所得税（利息所得20%代扣代缴）