公司是小规模企业12月份的利润表这样。去年开了发票，但是没进项进来。根据这个利润表，26年企业所得税汇算清缴该怎么填呢？需要交企业所得税吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-17 19:28

您好，该企业2023年12月利润表显示利润总额为 -54,439.67 元，属于亏损。 企业所得税汇算清缴时，因2023年度会计利润亏损，当年无需缴纳企业所得税；后续年度盈利可先弥补该亏损后计算应纳税额。 
汇算清缴填报需将利润表数据填入对应表格，如营业收入3,960.40元、销售费用36,002.37元、管理费用22,400.72元、财务费用 -4.01元等，并关注纳税调整项，确保应纳税所得额计算准确。

 追问

2026-01-17 22:59

成本没有，纳税调整需要填吗？还是亏损就不用填写纳税调整项，不用交企业所得税呢？

董孝彬老师 解答

2026-01-18 06:59

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-18 07:35

您好，亏损也要纲税调整的，没有成本不等 于不填调整
如果费用没有发票，要调增
有发票且合规，才能税前扣除的

 追问

2026-01-18 12:18

那成本票没有进来的话，纳税调整要怎么填写呢？费用类怎么看需不需要调整，调整金额多少呢

董孝彬老师 解答

2026-01-18 12:30

您好，无票不能税前扣除，汇缴时调增

 追问

2026-01-18 12:40

老师，公司个税报1个人。但是12月取得培训发票备注栏填了2个人员名字，这两个人是另一家公司人员。这个培训属于非学历教育服务。跟公司经营相关的检测培训。取得这个发票时要怎么入账呢？是管理费用 办公费 还是教育经费。入教育经费的话会跟个税申报冲突吗？

 追问

2026-01-18 12:41

公司大概6月份才注册的，25年工资总额就1万多，这样纳税调增需要填写吗？填写在哪里呢？

 追问

2026-01-18 12:43

应该是是a公司的检测培训，但是发票开在了b公司

董孝彬老师 解答

2026-01-18 12:44

您好，入账是管理费用-办公费

 追问

2026-01-18 12:58

成本之前也没暂估，所以利润表成本是0。12月份利润是亏损的。纳税调整表 成本账载金额是不是填0 税收也填0。等于不用调增？

董孝彬老师 解答

2026-01-18 13:04

您好，没有暂估是不用纳税调增，但成本金额不能填0，我们利润表里不是有成本金额么

 追问

2026-01-18 14:41

营业成本是0 就是填三费 金额进去是吧？那销售费用-广告和业务宣传费 需要调增吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-18 14:50

您好，我们有收入么，不能毛利率100%哦
广告宣传费确认是有比例的，销售收入的15%以内，要纳税调整，