老师，请问年终奖在个人所得税里怎么申报

Fenny老师

职称：注册会计师,初级会计师,税务师

2026-01-17 18:32

你好，以下操作方式，同学看看。

方式一：单独计税
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
若居民个人取得全年一次性奖金选择单独计税，单位预扣预缴时操作步骤如下：
1.登录自然人电子税务局扣缴端，选择税款所属月份，进入综合所得申报；
2.所得项目名称点击“全年一次性奖金收入”，或点击其右侧的“填写”进入填报界面，通过“添加”或“导入”的方式填写员工基础信息及全年一次性奖金金额；
3.填写完成后返回申报界面，点击“税款计算”，“税款计算”界面双击其中一条数据，可以查看该行人员具体的计税项，包括当期各类明细数据和年内累计数据。明细查看页面，只允许查看数据，不允许修改。
4.申报表填写、税款计算完成后，点击【申报表报送】进入报表申报界面。
全年一次性奖金申报表需和本单位同税款所属期工资薪金等所得的申报表一并发送。若本税款属期已进行过申报，还需要申报全年一次性奖金的，需要更正申报，待全年一次性奖金填写完毕后，再一并发送申报。

方式二：并入综合所得计税
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，由单位合并员工同一月份取得的全年一次性奖金和工资薪金，按照累计预扣法计算预扣税款，按月办理扣缴申报。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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