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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-01-17 09:45

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-17 09:48

您好，用于免税项目的进项税额转出，应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的第14栏“免税项目用”，将年度汇算出的免税部分进项税汇总填入此栏即可。  

年度汇算后的汇总转出，计算公式为转出税额=年度汇算后应转出的进项税额，若货物已销售，分录为借：主营业务成本—免税项目A，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）A，若货物未销售，分录为借：库存商品A，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）A，借贷金额相等。

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你好,按当期增值报表上免税收入占收入的比例*当期认证进项税得出进项税额转出.
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借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
2017-12-25 15:53:33
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