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朴老师

职称： 会计师

2026-01-16 09:53

不含税销售额：340000 元
向客户加收税费率：11% → 价外税费 = 340000×11% = 37400 元 → 客户付款总额 = 340000+37400 = 377400 元
不含税成本：140000 元
供应商加收税费率：11% → 价外税费 = 140000×11% = 15400 元 → 支付供应商总额 = 140000+15400 = 155400 元
增值税税率按一般纳税人13%（设备类常规税率）计算，加收的 11% 税费属于价外费用，需并入销售额 / 采购成本计税
账务处理分录
（一）采购设备时
借：库存商品 155400
应交税费 — 应交增值税（进项税额） 19902
贷：银行存款 175302
计算依据：
库存商品金额 = 不含税成本 + 供应商加收税费 = 140000+15400 = 155400 元
进项税额 = 155400×13% = 19902 元
付款总额 = 155400+19902 = 175302 元
（二）销售设备时
确认收入与销项税额
借：银行存款 426462
贷：主营业务收入 377400
应交税费 — 应交增值税（销项税额） 49062
计算依据：
主营业务收入 = 不含税售价 + 客户加收税费 = 340000+37400 = 377400 元
销项税额 = 377400×13% = 49062 元
收款总额 = 377400+49062 = 426462 元
结转销售成本
借：主营业务成本 155400
贷：库存商品 155400
（三）月末结转增值税（假设无其他进销项）
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 49062-19902 = 29160 元
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 29160
贷：应交税费 — 未交增值税 29160
缴纳增值税时
借：应交税费 — 未交增值税 29160
贷：银行存款 29160

may 追问

2026-01-16 10:05

老师，（一）采购设备，应交增值税的进项税额155400X13%=20202元，您算出来的19902元是计算错误了吗？

朴老师 解答

2026-01-16 10:06

对对，实在不好意思

may 追问

2026-01-16 10:11

老师，客户已经加了11%，客户应付款是客户付款总额 = 340000 +37400 = 377400 元，那开销项发票应该怎么开？开哪个金额？开377400元？客户应该不接受377400元+销项税49062=426462元这个金额吧，客户实际打款过来是377400元的

朴老师 解答

2026-01-16 10:17

这个开价税合计377400就可以了

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