1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-01-16 09:53

不含税销售额：340000 元
向客户加收税费率：11% → 价外税费 = 340000×11% = 37400 元 → 客户付款总额 = 340000+37400 = 377400 元
不含税成本：140000 元
供应商加收税费率：11% → 价外税费 = 140000×11% = 15400 元 → 支付供应商总额 = 140000+15400 = 155400 元
增值税税率按一般纳税人13%（设备类常规税率）计算，加收的 11% 税费属于价外费用，需并入销售额 / 采购成本计税
账务处理分录
（一）采购设备时
借：库存商品 155400
应交税费 — 应交增值税（进项税额） 19902
贷：银行存款 175302
计算依据：
库存商品金额 = 不含税成本 + 供应商加收税费 = 140000+15400 = 155400 元
进项税额 = 155400×13% = 19902 元
付款总额 = 155400+19902 = 175302 元
（二）销售设备时
确认收入与销项税额
借：银行存款 426462
贷：主营业务收入 377400
应交税费 — 应交增值税（销项税额） 49062
计算依据：
主营业务收入 = 不含税售价 + 客户加收税费 = 340000+37400 = 377400 元
销项税额 = 377400×13% = 49062 元
收款总额 = 377400+49062 = 426462 元
结转销售成本
借：主营业务成本 155400
贷：库存商品 155400
（三）月末结转增值税（假设无其他进销项）
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 49062-19902 = 29160 元
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 29160
贷：应交税费 — 未交增值税 29160
缴纳增值税时
借：应交税费 — 未交增值税 29160
贷：银行存款 29160

may 追问

2026-01-16 10:05

老师，（一）采购设备，应交增值税的进项税额155400X13%=20202元，您算出来的19902元是计算错误了吗？

朴老师 解答

2026-01-16 10:06

对对，实在不好意思

may 追问

2026-01-16 10:11

老师，客户已经加了11%，客户应付款是客户付款总额 = 340000 +37400 = 377400 元，那开销项发票应该怎么开？开哪个金额？开377400元？客户应该不接受377400元+销项税49062=426462元这个金额吧，客户实际打款过来是377400元的

上传图片  
相关问题讨论
借：银行存款11300 贷：主营业务收入10000   应交税费-增值税-销项1300
2023-03-30 09:37:26
你好 你现在申报的是小规模的吗
2020-09-16 19:21:16
你好，如果会计制度健全，是可以去申请做一般纳税人的。
2021-07-09 15:32:38
您好！是的。
2016-10-27 14:09:02
你好，先看一下题目，请稍等
2023-10-08 20:31:02
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 个人开房租租赁的票，多少税点 问

    同学，你好 增值税是5%，地方优惠，可以做到1.5% 答

  • 老师，我今年刚成立的公司，4-6月份的个税做成4-6月 问

    申报期8月应该申报4500×3现在补上 答

  • 2025年11月份新入职一家新公司，2025年9月底之前这 问

    调整资产负债公允价值 原材料、产成品按纳税人类型剥离进项税（小规模含税即公允，一般纳税人价税分离）；模具按剩余使用价值测算；应收账款扣减预计坏账；应付账款按账面金额确认。 算净资产公允值 净资产 =（原材料 %2B 产成品 %2B 模具 %2B 应收账款）公允值合计 - 应付账款 算 B 股东应得对价 按 B 股东 50% 持股比例，支付 净资产公允值 ×50% 的金额 答

  • 老师请问一下电子税务局原来用企业代吗和登陆密 问

    一、线上自助修改（有密码 / 能扫脸时） 登录页点【找回手机号码】→填证件号、登录密码→输新手机号→收验证码→扫脸 / 密码验证→确认改号。 能扫码 / 扫脸登录：账户中心→个人信息管理→手机号码修改→扫脸验证→输新号 %2B 验证码→保存。 企业端（法人 / 财务负责人）：企业业务登录→账户中心→人员权限管理→办税人员→选人员→修改手机号→验证保存。 二、线下大厅变更（线上改不了时） 准备资料：营业执照、经办人身份证、法人授权书（非本人）、新手机号。 到主管税务大厅窗口→变更金三系统预留手机号→同步电子税务局→当场可登录。 答

  • 个体工商户登记的是一般纳税人，还有很多进项没用， 问

    您好，不会，这个不影响的，你进项转出就可以 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...