请问本单位往年购进设备及其他物资，未入账未挂应付款项，今年主管局以非同级财政拔款支付本单位此项目，会计科目如何补记

珍珠 追问

2026-01-16 09:45

是单位委托主管局直接支付，钱不到单位，又如何做科目呢

朴老师 解答

2026-01-16 09:51

经营者实名认证，以自然人身份登录当地电子税务局，进入新办纳税人开业模块。
核对营业执照信息，补充业主身份、核算方式、经营范围等，上传营业执照、身份证复印件。
选择征收方式（查账征收 / 定期定额），签订三方扣税协议，完成税务登记。

朴老师 解答

2026-01-16 09:52

第一步：补记往年未入账的设备及物资
确定资产入账价值
按历史成本（采购价 + 相关税费等）确认资产，同时补记应付账款
借：固定资产 / 库存物品 （按实际金额）
贷：应付账款 ——XX 供应商
若涉及累计折旧 / 摊销（针对固定资产）
补提往年应计提的折旧
借：以前年度盈余调整（行政事业单位）/ 以前年度损益调整（企业）
贷：累计折旧
第二步：主管局非同级财政拨款直接支付供应商款项
行政事业单位会计处理
确认非同级财政拨款收入
借：应付账款 ——XX 供应商
贷：非同级财政拨款收入
期末结转非同级财政拨款收入
借：非同级财政拨款收入
贷：本期盈余
企业会计处理
此笔拨款属于政府补助，按与资产相关的补助处理
借：应付账款 ——XX 供应商
贷：递延收益
后续按资产使用年限摊销递延收益
借：递延收益
贷：其他收益 / 营业外收入

朴老师 解答

2026-01-16 09:52

这个是给你的分录，上面那个不是