老师，请问代扣员工个税在计提工资的月份里要不要做账务处理？

微信用户 追问

2026-01-15 15:53

老师，员工工资是按月计提的，按实发申报的个税，累计了4个月工资在12月份一次性发放，员工工资每月1万元，也就是说之前月份发了8万元未交个税，在12月份一下发了四个月工资4万元，超了1万元要个税，请问这个个税的金额300元要在哪个月的工资表里体现？要改工资表吗？因为之前的工资表个税栏里没填

家权老师 解答

2026-01-15 15:58

你当时没扣个税，在以后月份的工资表扣就行

微信用户 追问

2026-01-15 16:02

老师，正确的这个个税应该填在哪个月份的工资表扣除？

家权老师 解答

2026-01-15 16:07

正确的应该当月造工资表里边体现

微信用户 追问

2026-01-15 16:09

老师，也就是说能在26年的工资表里体现再扣下来吗

家权老师 解答

2026-01-15 16:13

是的，就是那个意思的

微信用户 追问

2026-01-15 16:14

老师，如果当月产生个税，这个个税在当月要不要做账务处理，还是说在缴纳的月份和发放的月份做账务处理就行？

家权老师 解答

2026-01-15 16:19

比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 
1．按公司的部门分配计提工资6000
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000
贷：应付职工薪酬-工资6000
2.计提公司部分社保和公积金
借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000
贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000
3.发放工资月份扣社保和个税
借：应付职工薪酬——工资 6000
贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500
 
    应交税费——应交个人所得税15
银行存款5485
4申报月份交社保
借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000
 
     其他应付款—社保，公积金（个人部分）500
贷： 银行存款1500


5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500
借：应交税费——应交个人所得税15
贷：银行存款15

微信用户 追问

2026-01-15 16:23

老师，工资表里要不要体现每个员工的专项附回扣除金额

家权老师 解答

2026-01-15 16:26

工资里边不需要体现那个

微信用户 追问

2026-01-15 16:27

明白了，谢谢老师！

家权老师 解答

2026-01-15 16:31

不客气，祝你工作顺利。感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。