老师，您好！ 请问小规模纳税人月或季销售额10万，增值税1000元，这个1000元要入账吗？

丹15271081137 追问

2026-01-14 20:34

是，老师是普票

刘艳红老师 解答

2026-01-14 20:35

这个增值税转到营业外收入中

丹15271081137 追问

2026-01-14 20:37

老师，如果季销售额为31万元，1%的增值税为3100，2%的增值税为6200元。
这个分录怎么做呢？

刘艳红老师 解答

2026-01-14 20:38

借：应收账款31 
贷：主营业务收入31/1.01 
应交税费31/1.01*0.01

丹15271081137 追问

2026-01-14 20:39

老师，31万元为不含税销售额

丹15271081137 追问

2026-01-14 20:41

老师，2%的6200元不入账吗？

刘艳红老师 解答

2026-01-14 20:42

31*0.01，这个就是要交的增值税，全都按一个点来交

丹15271081137 追问

2026-01-14 20:43

老师，上面老师讲的免征增值税不用进行账务处理，
免征部分是月未超过10万元，季未超过30万元，对吗？

刘艳红老师 解答

2026-01-14 20:47

要做账的，税费转到营业外收入中

丹15271081137 追问

2026-01-14 20:51

怎么与老师讲的不一样？

刘艳红老师 解答

2026-01-14 20:52

我们公司有两个小规模，都是这样做的

刘艳红老师 解答

2026-01-14 20:53

没有超过30W的， 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费 
借：应交税费 
贷：营业外收入 
是这样做的

丹15271081137 追问

2026-01-14 20:57

老师，如果是专票，开1%增值税，
比如10万元销售额，1000元增值税，这个分录怎么做？
还与普票一样吗？

刘艳红老师 解答

2026-01-14 21:06

借：应收账款  
贷：主营业务收入  
应交税费 
不用转到营业外收入，因为这个是要交税的

丹15271081137 追问

2026-01-14 21:36

明白，谢谢您！
老师

刘艳红老师 解答

2026-01-14 22:28

不客气，很高兴为你服务