因5月份的原材料小麦入库有误，需要冲出，投入产出法冲出之后小麦的平均价变低，我需要怎么去更正以抵扣的进项税，账务怎么处理

朴老师

职称：会计师

2026-01-14 09:41

进项税更正：按调整后平均价重新算投入产出法允许抵扣的进项税，算出原抵扣额与新抵扣额的差额，在增值税申报表中冲减多抵扣的进项税（填附表二进项税额转出对应栏次）。
账务处理
红字冲销原进项抵扣分录：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）  （原抵扣全额，红字）
  贷：原材料—小麦  （原抵扣全额，红字）
按新数据重新入账：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）  （调整后正确金额）
  贷：原材料—小麦  （调整后正确金额）