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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-01-13 17:29

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-13 17:48

您好，根据《小企业会计准则》及未来适用法规定，正确处理如下：
1. 收到2024年多缴的企业所得税税款时：
借：银行存款 100000
贷：应交税费—应交企业所得税 100000

2. 冲减当期所得税费用：
借：应交税费—应交企业所得税 100000
贷：所得税费用 100000

两笔分录借贷金额相等。
该退税作为2025年当期收益，直接冲减当期“所得税费用”，不追溯调整以前年度损益。
利润表中“所得税费用”应反映此项减少，软件应自动取数生成。若未带出数据，需检查取数逻辑，不应手动导入。资产负债表“未分配利润”期末数随净利润增加而相应增加，保持勾稽一致。

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你好，这个是准则的规定，只能遵照执行，会计里面有的时候没有那么多为什么的，这个是规定
2016-11-19 11:35:28
可以直接作为当年的所得税费用处理
2018-09-07 16:32:52
小企业实行应付税款法，上市公司必须采取资产负债表债务法
2017-05-15 22:54:30
你好！可以增加以前年度损益调整科目，并调整资产负债报表的期初数。
2019-03-31 08:29:12
你好同学 （1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录 所得税费用=-100*0.33=-33，递延所得税资产=33 借，递延所得税资产33 贷，所得税费用33 （2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？ 借，递延所得税资产33-10=23 贷，所得税费用23 （3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？ 借，所得税费用10 贷，递延所得税资产10
2022-08-14 17:57:11
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