报关单的成交方式跟采购合同的成交方式不一致，退税单证核查有影响吗？

八分糖 追问

2026-01-13 08:47

成交方式不一样的情况下如何处理

朴老师 解答

2026-01-13 08:49

报关单未放行 / 未结关
立即联系报关行，提交改单申请，更正成交方式，确保与采购合同一致。
准备合同、订单、情况说明等佐证材料，配合海关完成改单。
报关单已结关但未申报退税
若因成交方式不同导致价格差异，按规定换算计税依据（如 CIF 换算为 FOB 价）。
准备书面说明、合同、运费 / 保险费凭证等，向税务机关解释差异合理性，申请人工审核通过。
已申报退税但未审核通过
主动向税务机关说明情况，提供佐证材料，调整申报数据，按正确计税依据重新申报。
已退税但被核查发现差异
自查并调整账务，补缴税款及滞纳金，提交详细说明与佐证材料，配合税务稽查。

八分糖 追问

2026-01-13 08:54

报关单FOB价，合同是EXW，改合同吗？

朴老师 解答

2026-01-13 08:57

对的
改个合同就可以
签个补充协议

八分糖 追问

2026-01-13 10:47

那只有报关发票，没有拖车发票跟运输发票，可以退税吗？

朴老师 解答

2026-01-13 10:49

可以退税。
核心进货增值税专用发票、出口报关单、收汇凭证齐全即可申报，拖车 / 运输发票非退税必报资料。
需用货代发票、提单等替代备案，留存完整业务证据链，避免税务核查风险。