纳税调整项目明细无票支出是在扣除类调整项目还是在在最后45行次还是在38行次

张娜 追问

2026-01-12 23:04

是在扣除类调整项目吗

董孝彬老师 解答

2026-01-12 23:08

您好，无票支出应填报在 A105000《纳税调整项目明细表》 的以下位置：
 扣除类调整项目
 第38行 “（三）不得税前扣除的支出”

是，这些行次属于扣除类调整项目。第12行明确标注为“二、扣除类调整项目”；
其下的第13至23行（如“（一）视同销售成本”、“（二）职工薪酬”等）均为该大类下的具体明细项目；
根据《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A105000）的结构设计，这些行次确实属于“扣除类调整项目”的组成部分。

张娜 追问

2026-01-12 23:55

老师，是我填的哪个位置吗？无票支出调增

张娜 追问

2026-01-12 23:57

抖音搜到的是这样填的

董孝彬老师 解答

2026-01-13 03:59

 不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他


上面是我自己的总结，30行

张娜 追问

2026-01-13 08:20

我填的位置也是30行

董孝彬老师 解答

2026-01-13 08:21

是的，您提问是45还是38行，我以为你的表格不一样呢，不如直接提问是哪一行，

张娜 追问

2026-01-13 10:06

30我打成38了，不好意思老师

董孝彬老师 解答

2026-01-13 10:54

哦哦，那咱的理解 是一样的，都是30行