老师，公司有笔库存，成本价10元/个，总共10000个，即成本价为10万元。此产品已经放了好多年了，现在处理价2元/个出售，销售处理总金额2万元，怎么做销售和成本结转的整套凭证

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-12 20:32

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-12 20:33

您好，1. 确认收入：   借：银行存款 20000   贷：主营业务收入 17699.12   贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 2300.88
   （计算：不含税收入=20000/(1+13%)=17699.12；销项税额=17699.12×13%=2300.88）

2. 结转成本：
   借：主营业务成本 100000   贷：库存商品 100000   （计算：成本=10000×10=100000）

3. 结转损益（收入转本年利润）：
   借：主营业务收入 17699.12   贷：本年利润 17699.12

4. 结转损益（成本转本年利润）：
   借：本年利润 100000   贷：主营业务成本 100000