老师，请看下我们这个分录。这样做出来的资产负债表不平衡。把4月的这个分录取消资产负债表里的资产期末数据就平衡了，这是怎么回事呢？

老师，请看下我们这个分录。这样做出来的资产负债表不平衡。把4月的这个分录取消资产负债表里的资产期末数据就平衡了，这是怎么回事呢？

答： 你进项勾选了吗？应该计入待认证抵扣进项税才对吧

老师，这个资产负债表日要怎么编制分录和报表？

答： 借：资本公积 　　　　贷：盈余公积 【被合并方盈余公积×母公司%】 　　　　　　未分配利润 【被合并方未分配利润×母公司%】 （二）非同一控制下的控股合并的会计处理 　　1）长期股权投资的初始投资成本确定 　　借：长期股权投资【按照购买日的公允价值确认】 　　　　贷：资产类科目【支付合并对价的账面价值】 　　　　　　营业外收入【固定资产等的公允价值与账面价值的差额】 　　　　　　投资收益 【投资的公允价值与账面价值的差额】 　　　　　　主营业务收入【以库存商品作为合并对价】 　　2.）购买日计算合并商誉 　　合并商誉＝企业合并成本－合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值的份额 　　3.）购买日编制合并财务报表 　　a.调整分录（将子公司的账面价值调整为公允价值） 　　借：存货 　　　　长期股权投资 　　　　固定资产 　　　　无形资产 　　　　贷：资本公积 　　　b抵销分录 　　两种情况： 采用应税合并 采用免税合并 　　借：实收资本 　　　　资本公积 　　　　盈余公积 　　　　未分配利润 　　　　商誉 　　　　贷：长期股权投资 　　　　　　少数股东权益 　　 借：实收资本 　　　　资本公积 　　　　盈余公积 　　　　未分配利润 　　　　 递延所得税资产【评估减值为前提】 　　　　 商誉 【扣除递延所得税后的金额】 贷：长期股权投资 　　少数股东权益 　　　　　　 递延所得税负债【评估增值为前提】 对于资产负债表日合并报表的编制。 1）未实现内部销售利润的抵销 2）对子公司的个别财务报表进行调整（调整分录） 属于同一控制下企业合并中（包括直接投资）取得的子公司 如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。 属于非同一控制下企业合并中取得的子公司 除应考虑与母公司会计政策和会计期间不一致而调整子公司个别财务报表外，还应当通过编制调整分录， 根据购买日该子公司可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整。（下列调整分录假定按应税合并处理） 3）将对子公司的长期股权投资调整为权益法 4）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销 5）母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销 6）内部债权债务的抵销 分享：

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

帮我看看这些分录对吗？为何资产负债表不平呢

答： 你好，复式记账，分录肯定是平的！你做的不平的报表是什么样子？