老师您好，出口退税的税额怎么计算呀？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-11 21:26

您好，对于生产企业，采用“免、抵、退”税方法，首先计算“不得免征和抵扣税额”，公式为(出口货物离岸价×汇率-免税购进原材料价格)×(适用税率-退税率)；接着计算“当期应纳税额”，公式为当期销项税额-(当期进项税额-不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额，其结果为负数时的绝对值即为“期末留抵税额”；然后计算“免抵退税额”，公式为(出口货物离岸价×汇率-免税购进原材料价格)×退税率；最后比较“期末留抵税额”与“免抵退税额”，取较小者作为应退税额，差额部分为免抵税额。

对于外贸企业，采用“免退税”方法，计算公式为应退增值税=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率，其中计税依据通常为购进货物取得的增值税专用发票上注明的不含税金额，若从小规模纳税人处取得税务机关代开的增值税专用发票，则计税依据为发票上注明的“金额”。

快乐每一天追问

2026-01-11 21:33

老师，出口退税不用考虑税负吗

董孝彬老师解答

2026-01-11 21:39

您好，是的，这个不用考虑的，这是政策性的退税

快乐每一天追问

2026-01-11 21:42

那为什么有些又讲要税负

董孝彬老师解答

2026-01-11 21:46

您好，这是预警指标，2回事

快乐每一天追问

2026-01-11 21:47

老师，我已经晕了，您能举个例子吗

董孝彬老师解答

2026-01-11 21:54

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-11 22:15

您好，税负只是用了降税务预警的风险

快乐每一天追问

2026-01-11 22:22

老师，为什么要把免抵退和应纳税进行比较？

董孝彬老师解答

2026-01-11 22:30

您好，比一比，才知道抵多少，交多少，退多少

快乐每一天追问

2026-01-12 06:40

为什么第一步要计算不得免征和抵扣税额

快乐每一天追问

2026-01-12 06:44

2024年01月内销收入100万元，销项税额13万元，出口收入200万元人民币。征退税均为13%，公司所在地同行业税负大概在3% 应纳增值税(100+200)*3%=9万元;免抵退金额(尺度)=200*13%=26万元，这时候会发现不需要实际缴纳，免抵9万元就可以，还可以退税26-9=17万元，也就是要出现增值税留抵税额17万元。应纳税额=13-进项税额=-17，计算出进项税额=30万，老师，这是要找30万

董孝彬老师解答

2026-01-12 06:44

您好，因为不先扣，会多算可退税的，会出错哦