老师您好，出口退税的税额怎么计算呀？

董孝彬老师 解答

2026-01-11 21:26

您好，出口退税税额计算分两类主体，生产企业采用“免抵退”办法，先算不得免征和抵扣税额 = (出口货物离岸价×汇率-免税购进原材料价格)×(适用税率-退税率)，再算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额，结果为负的绝对值是期末留抵税额，接着算免抵退税额=(出口货物离岸价×汇率-免税购进原材料价格)×退税率，最后比较期末留抵税额与免抵退税额，前者≤后者时应退税额等于期末留抵税额，前者＞后者时应退税额等于免抵退税额；外贸企业采用“免退税”办法，应退税额为增值税退（免）税计税依据（一般为购进货物增值税专票注明的不含税金额）乘以出口货物退税率。

快乐每一天 追问

2026-01-12 06:57

2024年01月内销收入100万元，销项税额13万元，出口收入200万元人民币。征退税均为13%，公司所在地同行业税负大概在3% 应纳增值税(100+200)*3%=9万元;免抵退金额(尺度)=200*13%=26万元， 这时候会发现不需要实际缴纳，免抵9万元就可以，还可以退税26-9=17万元，也就是要出现增值税留抵税额17万元。应纳税额=13-进项税额=-17，计算出进项税额=30万，老师，这是要找30万，这个公式和您上面的公式有区别吗

董孝彬老师 解答

2026-01-12 07:05

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-12 07:35

没有本质区别 的
上面算法是结合行业税负率的实操简化思路，你的公式是通用标准步骤，因征退税率都 是13%，不得免征和抵扣税额为0，计算逻辑完全一样，只是我通过税负倒推了进项税额和免抵，退税金额

快乐每一天 追问

2026-01-12 07:36

那工作中用哪种

董孝彬老师 解答

2026-01-12 07:43

您 好，对外申报是标准公司，对公司内部的测算用倒算法

快乐每一天 追问

2026-01-12 07:56

两个公式都要用？

董孝彬老师 解答

2026-01-12 07:58

您好，是根据您的需要用，推算的可以不用，

快乐每一天 追问

2026-01-12 08:00

老师没有搞懂

快乐每一天 追问

2026-01-12 08:04

哪种是倒算法

董孝彬老师 解答

2026-01-12 08:13

您好，税务是标准正算法，我来一个倒算法的例子

快乐每一天 追问

2026-01-12 08:23

2024年01月内销收入100万元，销项税额13万元，出口收入200万元人民币。征退税均为13%，公司所在地同行业税负大概在3% 应纳增值税(100+200)*3%=9万元;免抵退金额(尺度)=200*13%=26万元， 这时候会发现不需要实际缴纳，免抵9万元就可以，还可以退税26-9=17万元，也就是要出现增值税留抵税额17万元。应纳税额=13-进项税额=-17，计算出进项税额=30万，老师，这个是正算法还是反推法？

董孝彬老师 解答

2026-01-12 08:24

您好，这个是反推法哦

快乐每一天 追问

2026-01-12 08:25

老师马上要去出口退税企业面试了，临时抱佛脚，老师，要盯哪些地方呀