请问成本法核算抵扣进项税，发票金额大于估价金额，大于金额部分怎么调账？

叶子 追问

2026-01-11 08:55

已经领用了，第一步红字冲回估价，第二部录入正确的金额，第三部 借：生产成本  贷：原材料  第四部 还有吗？？？？成本法核算进项税 只有销售的时候转进项税 

叶子 追问

2026-01-11 08:55

已经领用了，也销售了

朴老师 解答

2026-01-11 08:59

若暂估的 10000 元原材料已全部生产领用并结转成本，差额 2000 元需调整对应成本科目：
红字冲销暂估分录（同上）
按发票金额入账，已领用部分差额计入成本：
借：生产成本 / 主营业务成本 2000
原材料（未领用部分，如有）
应交税费 — 应交增值税（进项税额） 2040
贷：应付账款 —XX 供应商 14040
若已付款（暂估时挂预付账款）
差额部分补付货款即可，分录增加：
借：应付账款 —XX 供应商 （差额金额）
贷：银行存款 （差额金额）

叶子 追问

2026-01-11 09:28

不是这样的，是农产品大豆，领用之后做产品直接销售，成本法核算抵扣进项税(是在销售产品时按主营业务成本乘农产品占比转进项税）比如暂估价1万元，发票开12000差额2000元，1.估价红冲2.发票正常录入.3差额2000 借：生产成本2000 贷：原材料  2000 借：库存商品2000 贷：生产成本2000   借：主营业务成本2000 贷：库存商品2000  借：主营业务成本-456.08  借：应交税费进项税456.08  是这样做吗？

朴老师 解答

2026-01-11 09:31

你的分录思路方向正确，但差额结转步骤冗余，且进项税计算逻辑需结合成本法抵扣规则确认，以下是修正后的简洁分录（按成本法抵扣，农产品增值税扣除率为 9%）：
红冲暂估
借：原材料 —— 大豆 -10000
贷：应付账款 —— 暂估 -10000
按发票金额入账
借：原材料 —— 大豆 12000
贷：应付账款 ——XX 供应商 12000
差额部分结转成本（合并步骤，无需分生产成本、库存商品过渡）
借：主营业务成本 2000
贷：原材料 —— 大豆 2000
成本法计提进项税
进项税 =（原暂估对应成本 + 差额成本）× 扣除率 - 原暂估已计提进项税
若暂估时未计提进项，本次直接按差额成本计提：
进项税 = 2000÷(1+9%)×9% ≈ 165.14
分录：
借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 165.14
借：主营业务成本 -165.14

叶子 追问

2026-01-11 14:06

谢谢老师

朴老师 解答

2026-01-11 14:12

满意请给五星好评，谢谢