老师，这是一张铁路运费票，想知道1、备注栏这个印花税咋算出来的(按不含税价万分三算，很多都有差异)，我们付款是按备注栏含印花税合计支付的，2、如果有支付金额20万元，发票没回来，想暂估运费，暂估金额应该是多少？两个问题哦，谢谢老师

媛媛 追问

2026-01-11 08:07

发票开的有6个点的装卸费，如果按实付金额开，那扣除税款后暂估金额会大，跨年收到发票怎么做账？是直接红冲做正确的，还是要调整所得税纳税额？谢谢

暖暖老师 解答

2026-01-11 08:09

只要在5.31之前收到发票就不要纳税调增的

媛媛 追问

2026-01-11 08:21

我意思，暂估25万(不含税)，5月31号前回来票实际是24万(不含税)，这个差额的账务处理和所得税的问题

暖暖老师 解答

2026-01-11 08:23

那1万纳税调增处理，冲了原来25，按发票24下账处理

媛媛 追问

2026-01-11 08:38

1、借:主营业务成本-25万，贷:应付账款-25万，2、借:主营业务成本24万，贷:应付账款24万，3、借:以前年度损益调整1万，贷:应交税费-所得税1万，借:利润分配-未分配利润1万，贷:以前年度损益调整1万，这样做对吗？那所得税汇算清缴那里咋处理？

暖暖老师 解答

2026-01-11 08:39

你会计分录对，你回去更正申报了需要

媛媛 追问

2026-01-11 08:47

意思必须更正申报4季度的吗？不可以直接在汇算清缴做纳税调增处理吗？

暖暖老师 解答

2026-01-11 08:48

可以在汇算清缴时纳税调增处理直接

媛媛 追问

2026-01-11 08:55

1、借:主营业务成本-25万，贷:应付账款-25万，2、借:主营业务成本24万，贷:应付账款24万，那意思收到票时这样做就可以，然后所得税汇算表调增1万？

暖暖老师 解答

2026-01-11 08:56

是的，你说的是正确的