请问老师，法人钟先生和原来公司合作人散伙，1、他用现在公司现金付给原公司合伙人退出费20万元，将原公司业务转移到现公司，也包括债务和债权。2，当现在公司付原公司债权人a公司装修费时，假如10万(含1万进项税)，装修现在公司在用，且a公司发票开给现在公司的。3、现在公司付原公司债权人b公司货款8万元，（含进项税0.5万），且收到专票。4、收到原公司债务人c公司欠款35万元，请问这一套账务怎么处理，分录如何做，谢谢老师

杨家续老师 解答

2026-01-10 23:43

你好同学！
1、退伙
借 实收资本 20
贷 银行存款/库存现金 20
同学所说的这个情况，符合吸收合并的特征，原公司的债务和债权直接平移到新公司即可


2、支付装修费
如果这笔装修费原公司并没有入账，本公司需要直接入账
借 长期待摊费用-装修费 9
      应交税费-增值税（进项税额） 1
贷 银行存款 10
如果原公司已经入账了，此处仅涉及到支付欠款
借：应付账款 10
贷：银行存款 10


3、支付货款
如果原公司没有入账这笔分录，本公司需要直接入账
借：库存商品 7.5
         应交税费-增值税（进项税额）0.5
贷：银行存款 8
如果原公司已经入账，本公司直接支付欠款即可
借：应付账款 10
贷：银行存款10


4、 收回欠款
借 银行存款 350
贷 应收账款/其他应收款 350

学前小生 追问

2026-01-10 23:48

请问老师，这个实收资本在借方，充谁的呢，钟先生的吗

学前小生 追问

2026-01-10 23:51

还有老师，库存商品只是发票开到现公司，实物在原i公司就销售掉了，只不过收入后来也回款到现公司了。那么只有发票没实物，做库存商品不是虚的吗，没实物呢

杨家续老师 解答

2026-01-10 23:53

你好同学！
不是的，冲减的是退伙人对应实收资本，因为其退伙了，所以要减少其份额

学前小生 追问

2026-01-10 23:55

退伙人是原公司的，这一笔现在公司不需要做原公司的账务处理吧，或者这20万在现公司怎么做帐比较合适？谢谢老师

学前小生 追问

2026-01-10 23:58

这20万如果钟先生愿意算是自己借现在公司款，是不是就直接挂他欠现在公司款？其他业务正常处理呢，老师？

杨家续老师 解答

2026-01-11 00:16

你好同学！
对于这类业务，同学可以这样理解：首先是原公司股东退伙，退伙后吸收合并原公司
因为吸收合并后，所以的资产和负债是平移到新公司的，所以这个分录可以这样做：
原公司：
借 实收资本 20
贷 其他应付款-新公司 20
新公司
借 其他应收款-旧公司 20
贷 银行存款 20
二者一旦吸收合并后，其他应付和其他应收就会自动抵消掉，呈现上述分录的情况
如果同学此处假设这个钱是借的现公司的，那就意味着此处不用减少实收资本了，因为这属于钟先生购买了股东的股份，而非因原股东退伙而减少注册资本的情况了
现在的公司仅需要做一笔分录即可
借 其他应收款-钟先生 20
贷 银行存款 20

学前小生 追问

2026-01-11 00:24

我也觉得老师最后一笔分录比较合适。就挂钟先生其他应收款，那么其他业务就相当于现在公司的业务了吧？因为有散伙协议，写的清楚，所有原公司业务都转移到现公司，就是有一笔，库存商品的那笔债务，发票开到现在公司，但是实物已经被原i公司销售掉了，那么这笔怎么走帐比较合适老师？另外，原公司的销售款回款到现公司，是做营业外收入吗，谢谢老师，同时也表示打扰到您深感歉意！

杨家续老师 解答

2026-01-11 00:47

你好同学！
关于库存商品的问题，还是要看原公司有没有确认库存商品金额入账，如果原公司做了分录了，且库存商品消耗完了，那么留在账面的就只有债务科目了（应付账款），支付款项的时候，冲减对应应付款项即可
原公司当时没有收到发票，如果当时计提了进项税额，那么此处同学无须做额外处理，如果当时没有计提，那么同学需要补提这部分进项税额
借 应交税费-增值税（进项税额）0.5
贷 应付账款0.5


借 应付账款  0.5+7.5
贷 银行存款 8


关于现在销售回款，如果当时公司已经确认了收入并确认了应收账款的话，同学只需要确认往来款的收回即可
借 银行存款
贷 应收账款
如果当时没有确认收入，此时同学要确认的是主营业务收入而不是营业外收入
 
希望上述回答能帮到同学！

学前小生 追问

2026-01-11 00:56

老师，如果原公司做了分录，转移到现公司，贷方应付账款，那借方呢？

学前小生 追问

2026-01-11 00:59

是不是还需要一个科目过度一下，要么钟先生的其他应收款要么原公司的应收账款？不然应付账款余额还在那吧

学前小生 追问

2026-01-11 01:01

对方发票开到现公司，是不是可以在把原公司或者钟先生的应收账款或者其他应收款冲掉？

杨家续老师 解答

2026-01-11 10:56

你好同学！
同学说这个存货资产已经消耗了，既然消耗了已经计损益化处理了，意味着这部分存货已经计入了未分配利润之中，借：未分配利润 即可
同学可能对于吸收合并的平移概念比较模糊，因为资产=负债+所有者权益  所谓的平移就是直接把对方有的资产直接放到账面上来，有的负债也放到账面上来，二者的差额直接计入所有者权益资本公积和留存收益（未分配利润及盈余公积）科目即可。
关于同学所疑问的倒数两个个问题，没太理解同学的意思。
此处同学所疑问的对方开票问题，仅仅是让业务变得更加完整，因为原公司可能已经入账但是没有发票，所以账务处理不完整，在收到发票后，补计提一下进项税额即可，如果当时原公司已经计提了进项税额，此处就不需要额外的处理了。在付款的时候直接冲减账面已经有的负债科目即可了

学前小生 追问

2026-01-11 13:37

老师，我还是没明白，就是原公司欠货款那笔业务。就是货物是被原公司销售掉了，不是现在公司。现在人家债权公司把发票开到现公司，现公司支付欠款，做未分配利润？我没明白，如果是支出类我还可以理解。

杨家续老师 解答

2026-01-11 14:26

你好同学！
我给你模拟个路径，首先原公司收到货物要做账
借：库存商品 7.5
         应交税费-增值税（待抵扣进项税额）0.5 （此处没有真正收到发票，所以此处只能先预提，但是不能实际抵扣）
贷：应付账款 8


消耗该库存商品，要么卖掉，要么自用
借：主营业务成本/管理费用等损益类科目 7.5 （这部分损益类科目最后会结转到未分配利润中）
贷：库存商品 7.5


最后留在账面的还有什么？就是应付账款8 和 预提的进项税额 0.5，和计入未分配利润的 7.5
假设承接了这样一个业务后，如何把原公司的金额平移到新公司？只需要照搬余额即可
借：未分配利润 7.5
         应交税费-增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付账款 8
这样原公司的金额就平移到了新公司之中


吸收合并后，收到了实际的发票（此处进行一个二级明细重分类即可，对于应交税费一级科目并没有实质性影响）
借 ：应交税费-增值税 （进项税额）0.5
贷：应交税费-增值税（待抵扣进项税额）0.5


然后新公司承接了这部分应付账款8，随后支付后
借：应付账款 8
贷：银行存款 8