老师，车间领用原材料加工后报废，变成废料，有部分报废直接出售，有部分入库成下脚料未出售，这两种情况分别怎么做凭证啦

沈琼娜 追问

2026-01-10 14:19

老师，两种情况我这样理解对吗
1、A材料结存表中还有数量5吨，金额5万，实际A材料已无库存，使用后变成料头，而这些料头不值钱，让对方来拉还得付运费50元，我这样做凭证对吗
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢  5万
      贷：生产成本—原材料A  5万
借：现金  -50
 贷：其他业务收入—废料收入 -50
借：其他业务成本—废料成本 5万
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 5万

暖暖老师 解答

2026-01-10 14:23

那直接做50损益就拉倒

沈琼娜 追问

2026-01-10 14:25

2、B材料结存表中数量30kg，金额3万，而实际使用后也无库存，使用后产生下脚料、数量30kg，金额700元，我做如下凭证对吗
借：原材料—下脚料  3万
贷：生产成本—直接材料—B材料 3万
等出售时再做以下凭证：
借：现金 700
贷：其他业务收入—下脚料 700
借：其他业务成本 3万
贷：原材料—下脚料3万

沈琼娜 追问

2026-01-10 14:26

老师，A材料什么意思，怎么样直接做损益，如果直接做损益那材料不能减少了

暖暖老师 解答

2026-01-10 14:29

后边这个分录对
借销售费用50
贷银行存款50

沈琼娜 追问

2026-01-10 14:34

老师，直接做借销售费用50 贷银行存款50，那材料没显示减少，怎么处理

暖暖老师 解答

2026-01-10 14:45

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢  5万
      贷：生产成本—原材料A  5万
借：现金  -50
 贷：其他业务收入—废料收入 -50
借：其他业务成本—废料成本 5万
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 5万

还得走流程

沈琼娜 追问

2026-01-10 15:08

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2026-01-10 15:10

不客气祝你工作顺利

沈琼娜 追问

2026-01-10 16:01

老师，第二种情况好像不对……2、B材料结存表中数量30kg，金额3万，而实际使用后也无库存，使用后产生下脚料、数量30kg，金额700元，我做如下凭证对吗 借：原材料—下脚料  3万 贷：生产成本—直接材料—B材料 3万 等出售时再做以下凭证： 借：现金 700 贷：其他业务收入—下脚料 700 借：其他业务成本 3万 贷：原材料—下脚料3万
如果不直接出货，转入下脚料的金额是原来的材料金额，那下脚料的金额就太高了，老师，麻烦再仔细看看

暖暖老师 解答

2026-01-10 16:19

亏损也是对的，原来成本都入了