我们是小规模广告公司，1月份购进一批广告材料1000元已付款且已计入主营业务成本，发票2月份收到800元，3月份收到200元，应该怎么进行账务处理，麻烦老师详细点

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 16:59

如果是跨年的也附上嘛

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 16:59

不能收到发票的那个月冲红重新计入嘛

家权老师 解答

2026-01-09 17:02

那个是补开票，材料当月就到了，可以那样处理

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 17:04

1月 付款收料 + 暂估入库 + 结转成本 1.暂估入库付款
借：原材料 300  贷：银行存款 300
2.结转成本：
  借：主营业务成本 300  贷：原材料 300
3月 收到 100 元发票 + 冲销暂估 + 调整成本 1. 红字冲销原暂估（替换科目）：
借：原材料 -300  贷：应付账款 - 暂估应付款 -300
3.按 100 元发票入账：
借：原材料 100  贷：应付账款 - 暂估应付款 100
4.冲减多结转成本：
借：原材料 200  贷：主营业务成本 200
4月 收到 200 元发票 + 补充入账 + 调回成本 1.按 200 元发票入账：
借：原材料 200  贷

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 17:04

这样处理可以吗

家权老师 解答

2026-01-09 17:07

可以那样做的，没问题的

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 17:09

这样的话冲红时就把银行存款换成应付账款-暂估应付款了，这样有什么影响吗

家权老师 解答

2026-01-09 17:12

冲平了就行了哈，正常的

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 17:13

一般推荐哪种做法，您那种还是我这种啊

家权老师 解答

2026-01-09 17:15

不需要那么复杂，就按我说的那样做

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 17:19

好的，那就直接借原材料贷银行存款，完了把发票附
后面就可以了昂

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 17:21

老师我能不能记预付账款

家权老师 解答

2026-01-09 17:21

是的，就是那样处理就行

账本里的梦想家 追问

2026-01-09 17:24

跨年的发票也是直接附后面吗老师

家权老师 解答

2026-01-09 17:26

是的，也是一样的处理