12.25柘玥科技向我方开具建筑服务施工费专票2000元，税率3%我该怎么入账

朴老师

职称：会计师

2026-01-09 15:45

你方作为一般纳税人（能收专票抵扣）的入账分录：
借：管理费用 / 在建工程 — 施工费 1941.75
应交税费 — 应交增值税（进项税额） 58.25
贷：应付账款 / 银行存款 2000
若你方是小规模纳税人（不能抵扣进项）：
借：管理费用 / 在建工程 — 施工费 2000
贷：应付账款 / 银行存款 2000

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