老师，我想也一下，我们公司自己出资盖了一栋4层楼的宾馆，现在还在在建工程里，房子早就已经盖好了，都给别人租了4年了，盖房子和买土地共计400万，之前换了几任会计，都没有把这个从在建工程里挪出来，我该怎么做

???? 追问

2026-01-09 15:13

400万现在全部一次性转入固定资产？

郭老师 解答

2026-01-09 15:13

买地的不要转固定资产，他是无形资产，只有房屋的一块转

???? 追问

2026-01-09 15:15

老师，这俩个分录，我怎么处理，具体点，不会弄

郭老师 解答

2026-01-09 15:19

借无形资产贷，在建工程1220000
建房屋摊销的
借在建工程贷，累计摊销，

然后建完房屋借固定资产贷、在建工程

???? 追问

2026-01-09 15:20

老师，分录有点乱，看不懂

郭老师 解答

2026-01-09 15:20

哪一个乱？第一个是把土地的转到无形资产，理解不了吗

郭老师 解答

2026-01-09 15:21

第二个摊销多少我不知道，你需要自己计算。你建房屋建了几个月？摊销几个月呀这个需要你自己计算了

第三个，在建工程的金额是多少，固定资产的金额就是多少

???? 追问

2026-01-09 15:25

老师我理解的对不，忽略那个台式电脑，那我摘要咋写了

???? 追问

2026-01-09 15:31

第一步：拆分土地与房屋成本，分别处理
 
1. 土地使用权单独确认为无形资产
购入土地的1220000元，应从在建工程转出计入无形资产-土地使用权，按土地使用年限（通常50年）摊销。
分录：
借：无形资产——土地使用权  1220000
贷：在建工程  1220000
2. 房屋转入固定资产
建房成本2794500元，转入固定资产-房屋建筑物，按税法规定最低20年折旧，净残值率5%。
分录：
借：固定资产——房屋建筑物  2794500
贷：在建工程  2794500
 
第二步：补提4年的折旧与摊销
 
1. 房屋折旧计算与分录
年折旧额 = 2794500 × (1-5%) ÷ 20 =

郭老师 解答

2026-01-09 15:31

第一个对
第二个无形资产一共是多少？你这样摊销不比无形资产都高了

???? 追问

2026-01-09 15:33

第一步对？

???? 追问

2026-01-09 15:34

第二步：补提4年的折旧与摊销
 
1. 房屋折旧计算与分录
年折旧额 = 2794500 × (1-5%) ÷ 20 =

???? 追问

2026-01-09 15:35

第二步，第三步对不

郭老师 解答

2026-01-09 15:38

你建房屋用了几个月
其他的对

???? 追问

2026-01-09 15:44

盖了2年，老师

郭老师 解答

2026-01-09 15:50

结转固定资产之前，做一个借在建工程，
贷累计摊销，
就是摊销的土地。建房屋期间，土地摊销属于固定资产的一部分。1220000÷50×2
然后一块转固定资产里面，一块计提折旧

???? 追问

2026-01-09 15:50

好的，老师，谢谢你的耐心解答