老师，是不是汇算清缴的时候有利润，如果账户有钱，想转出来就要按分红交个税

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-08 20:31

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-08 20:38

您好，仅税后利润向自然人股东分红/视同分红，才按20%缴个税；非分红转出不缴。计税：分红金额×20%=个税；例：分红100000，100000×20%=20000。分录（借贷相等）：借：利润分配—应付股利 100000，贷：应付股利 100000；借：应付股利 100000，贷：银行存款 80000，贷：应交税费—应交个人所得税 20000。申报：公司代扣代缴，自然人股东无需重复申报。

非分红转出（不缴分红个税）：发工资/劳务报酬，按对应税目预扣个税；费用报销/备用金冲账，凭合规票据处理，不涉个税；偿还借款，按协议转账，无所得不征税；个体户/个独/合伙，税后利润转投资者，不重复缴分红个税。

视同分红（需缴20%个税，风险点）：自然人股东长期无经营用途借款年末未还；公司资金支付个人消费；盈余公积/未分配利润转增自然人股东资本。