你好老师，公户上有人用我们的户头开票走账，外帐我已经做好了，现在是内帐:给供应商付款的时候会借其他应付81万贷银存81万，然后票开出去，收到客户的钱借银存79万，贷应收79万，给人家退款借应收79 贷银存74万其他应付开票收入5万，这样下来应收没余额，可是供应商付款的81万往来还挂着，这怎么做

朴老师

职称：会计师

2026-01-08 15:33

这笔挂账的 81 万 “其他应付款”，本质是走账业务的资金缺口，需通过补记一笔 “走账服务费 / 手续费” 冲平往来，匹配内账实际资金流。
具体内账分录步骤：
梳理走账业务资金闭环
走账逻辑：公户代收客户 79 万 → 支付供应商 81 万 → 退回实际经办人 74 万 → 留存 5 万作为开票费。
资金缺口：支付的 81 万 - 收回的 79 万 = 4 万；最终留存 5 万，实际净收益 1 万。
冲平 81 万其他应付款挂账
借：其他应付款 — 供应商 81 万
贷：应收账款 — 客户 79 万
贷：其他业务收入 — 开票服务费 2 万
（注：差额 2 万需和经办人核对，若为垫付资金收回，可调整为 “其他应收款 — 经办人”）
核对内账资金流水
补记后，“其他应付款 — 供应商” 余额为 0，留存的 5 万开票费已在之前分录确认为收入，资金流完全闭环