有笔红冲发票的分录写错了， 跨 年了，没有用以前年度损益这个科目 红冲发票原分录： 借：合同履约成本 -租赁费-23957.09 借：应交税费-进项税额-718.71 贷：应付帐款-24675.8 正确做法，是不是这样写 借：以前年度损-23957.09（红字） 贷：合同履约成本-租赁费-23957.09（红字） 借：利润分配-未分配利润-23957.09（红字） 贷：以前年度损益调整-23957.09（红字）

00 追问

2026-01-08 15:18

跨年了还用合同履约成本的负数，影响了当年的成本呀，这样会 导至当年的成本金额减少了呀，

Fenny老师 解答

2026-01-08 15:26

但是你这个就是要红冲掉这部分成本啊。合同履约成本是要列报在资产负债表里面。
最后对资产负债表没有影响。

00 追问

2026-01-08 15:35

没明白老师的意思

Fenny老师 解答

2026-01-08 15:49

就是你这个合同履约成本属于资产类科目。
你这里红冲了就是资产减少了。
在合同履约成本还没有结转至主营业务成本，是不影响损益的。

Fenny老师 解答

2026-01-08 15:51

只有损益类的科目（利润表涉及的科目），才用以前年度损益调整来调账。