我们买了一批配件，销售方在开票的时候多开了，然后我们拿到票就抵扣了，那么，需要他们开红字发票冲销，但是他们没开就倒闭了，然后，我们也就没有冲减抵扣的进项税额，但是现在税务局说是虚开的，要求进项税额转出，并且交滞纳金，那么具体的会计分录怎么做？

…… 追问

2018-07-09 11:22

只是增值税

…… 追问

2018-07-09 11:23

这个应该不影响所得税吧，因为是多开的，我们并没有进行销售，只是增加了库存商品

宋生老师 解答

2018-07-09 11:26

你好！如果只是补增值税，你可以借库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
滞纳金计入营业外支出。

…… 追问

2018-07-09 11:34

老师，因为是虚开的，第一步是不是应该做原来入账时的相反分录，因为也没有入账，也不欠对方款项，如果做了相反分录，那么就不存在进项转出这回事了？

…… 追问

2018-07-09 11:37

老师，你说为什么还要借库存商品呢，都没有东西，还有如果借进项税转出，不是借方进项税转出这永远都有一个数字，平不了，然后影响报表上的应交税费吗？

宋生老师 解答

2018-07-09 11:42

您好！所以我问你税局有没有要求你交所得税。 
如果你打算直接冲减，就按你说的，做相反的分录。 
进项转出是永远有数，不用做平。影响数据，但是不影响报表

…… 追问

2018-07-09 11:43

为什么税务局要要求我们交所得税，感觉不影响所得税呀

…… 追问

2018-07-09 11:44

我们的报表是电脑自动生成的，应该是影响报表的吧，如果进项税转出这不平

宋生老师 解答

2018-07-09 11:46

您好！影响数据，但是报表是平的。 
如果你们有结转这个货物的成本，但是又是虚开，自然就要影响所得税了。因为成本是假的

…… 追问

2018-07-09 11:48

因为只是对方的票多开了，并没有真实的商品，所以没做销售

…… 追问

2018-07-09 11:49

可以给我讲一下为什么进项税转出这不平，但报表数字仍然正确的原因吗？

宋生老师 解答

2018-07-09 11:50

你好！没做销售就没事。 
因为你转出了，相当于按含税计入了库存商品的价格啊。 
就相当于借库存商品 贷现金一样。自然是平的了。

…… 追问

2018-07-09 11:54

因为购入是去年做的，今年要做转出，也没有商品，所以商品也要一起转出，所以我准备直接做入账时的相反分录，但是又感觉是这种情况要涉及到进项税转出这个科目，所以就不太会转，总感觉进项税转出这不平有什么问题

宋生老师 解答

2018-07-09 11:55

你好！如果你做相反的分录，不需要进项转出。可以这样， 
借应付账款 贷库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）

…… 追问

2018-07-09 11:56

然后，我们给税务局补的税是按增值税和滞纳金，如果按我准备做的那样，直接做相反分录，那么这所以补交的钱都按滞纳金处理，还是补交的增值税可以有不同的做法？

宋生老师 解答

2018-07-09 12:02

你好！不是的，一般税局稽查的是。借应交税费-应交增值税（税务稽查补税） 贷应交税费未交增值税。