老师，您好，向您请教一下。我在给一家民间非营利组织代账。我在申报2025年残保金，有以下几个问题：1、是不是新年刚开始，残保金申报界面里面，上年工资总数没有自动出来。2、我输入上年工资总数后，显示要交税。我听说民间非营利组织不是企业，不能像企业和个体户那样，人数不到30人，就免掉残保金。3、因为我以为不用交残保金，所以提前结账了。那么我是要反结账，计提在12月账里面，还是可以用完税凭证当记账凭证，做在26年1月的账里面。以上是我遇到的问题。麻烦老师告诉我。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-07 22:08

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-07 22:15

您好，1.不一定自动带出。要点：当地系统取数来源与设置决定；上年工资总额、在职职工人数常需手动录入/确认；残疾人就业人数可能预填。口径：月度人数=(月初+月末)/2；全年平均人数=各月度人数之和/12；工资总额按2024年个税申报口径。

2.对，民非不适用30人以下免征政策。计算公式：残保金年缴纳额=(上年在职职工平均人数×当地规定比例-上年实际安排残疾人就业人数)×上年在职职工年平均工资；平均工资>当地社平工资2倍，按2倍计算。

3.（推荐，反结账补计提，2024年12月）借：管理费用—残保金 X 贷：其他应付款—残保金 X；缴纳（2026年1月）借：其他应付款—残保金 X 贷：银行存款 X。方案2（无法反结账，追溯调整，2026年1月）借：非限定性净资产 X 贷：其他应付款—残保金 X；缴纳借：其他应付款—残保金 X 贷：银行存款 X。方案3（不推荐，直接入账2026年1月）借：管理费用—残保金 X 贷：银行存款 X

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