老师你好，嗯，我是一家个体户，2025年是核定征收，我们做了一个外地的项目，开了一个外管证，两个季度合计开具发票是45万，但是2026年现在改成了查账征收，我想核销之前的外管证发现之前的外管证没有报验，现在去报验的时候，发现我的工程所在地所属街道填错了，所以不能报验，我现在这种情况应该怎么操作？现在公司想个体户转小规模纳税人，公司这样的话就必须把这个外管证核销掉，可是我报验不了，就核销不了

娇气的大地 追问

2026-01-06 19:32

老师，你能说的详细一点吗？我需要把发票作废，然后把外管证作废重新开具外管账，再重新开具发票，然后再报验，再核销，是这个过程吗？

娇气的大地 追问

2026-01-06 19:34

那我现在是查账征收，我现在把发票退了，再重新开具，会有什么影响？

朴老师 解答

2026-01-06 19:36

作废原外管证（未报验）
电子税务局：我要办税→综合信息报告→税源信息报告→跨区域涉税事项报告，找到该报告点 “作废”。
线下：带营业执照、经办人身份证、合同、错误报告表，去机构所在地办税厅作废。
重开正确外管证
按项目实际街道 / 地址填，提交合同、地址证明等，获取新跨区域涉税事项报告编号。
项目地报验 + 预缴（若需）
带新报告、合同、发票、经办人身份证，到项目地办税厅报验；按核定 / 查账口径结清预缴（增值税、附加税、个税 / 企业所得税），取得完税凭证国家税务总局政策法规库。
核销 + 转小规模
核销：电子税务局 “跨区域涉税事项反馈” 提交，或带报告、完税凭证、发票去机构地办税厅核销。
转小规模：核销后，在电子税务局或办税厅提交转登记申请，完成税种变更与票种核定

娇气的大地 追问

2026-01-06 19:43

那我是不是得先冲红错误的发票，然后在作废外管证，再重新开具正确的外管证，在重新开具正确发票。请问老师是这个流程吗？

朴老师 解答

2026-01-06 19:45

同学你好
对的，是这样哦

娇气的大地 追问

2026-01-06 19:48

那我还想问一下我去年是核定征收的个体户，今年变成查账征收了，我冲红了45万的发票，然后在重新开具45万，这样我今年需要补税吗？需要我开具成本发票吗？麻烦您跟我说一下，我跟我们领导汇报，谢谢

朴老师 解答

2026-01-06 19:54

补税判断：红冲 + 重开 45 万，增值税通常无新增税负（按原征收率处理，红冲抵减当期收入，重开等额计入当期）；个人所得税方面，若业务属去年（核定期间），红冲应调整去年核定税额（向税局申请退税 / 抵税），今年重开按查账征收计税，若未取得成本票会导致利润虚增，需多缴个税。
成本票要求：今年查账征收需合法成本票（增值税发票、财政票据等），否则成本无法税前扣除，建议尽快补开；500 元以下小额零星支出可凭收据 + 流水等佐证税前扣除。
汇报要点：增值税一般不补，个税需看成本票取得情况；务必补成本票并留存业务真实性证据，同时向税局沟通去年核定期间红冲的退税 / 抵税事宜。